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出纳的工作流程及内部牵制制度

2018/03/21  来源: 中华会计网校  字体:  打印

对于很多财务人来说,初入职场第一个接触的岗位应该就是出纳了。出纳虽然是相对简单的一项工作,但同时也是一项也重要的工作,切不可用掉以轻心,一定要认真对待,下面我们就一起来了解一下出纳的工作流程和出纳岗位的内部牵制制度。

出纳的工作流程及内部牵制制度

一、出纳工作流程

(一)出纳工作注意事项

(1)上班第一时间,检查现金、有价证券及其他贵重物品是否完好保存;

(2)向有关领导及会计主管请示资金安排计划,以便进行修改和补充;

(3)列明当天应处理的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排;

(4)按顺序办理各项收付款业务,如果不能及时报销要说明原因,并尽快安排报销;

(5)当天下班前,将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账,做到今日事今日毕;

(6)当天下班前,出纳人员应盘点现金实有数,进行账实核对,必须保证现金实有数与日记账、总账相符;

(7)当天下班前,出纳人员应整理好办公用品,锁好抽屉及保险柜,保持办公场所整洁,无资料遗漏或乱放现象;

(8)因特殊事项或情况,造成工作未完成的,应列明未尽事项,留待翌日优先办理;

(9)根据单位需要,每天或每周报送一次货币资金收支表;同时每月终了3天内,有价证券、现金等进行登记核对;

(10)收到银行对账单的当天,出纳人员进行核实,使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符,并查明形成未达账项的原因。

出纳的工作流程及内部牵制制度

二、出纳岗位的内部牵制制度

管钱的不管账,管账的不管钱。

1.出纳不得监管会计稽核、会计档案,以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。

2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。

3.支票签发与支票审核不得由同一人办理。

4.企业财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管,不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。

5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离。

看来出纳工作虽然简单,却也在企业中扮演着重要的角色,日常工作中也有很多小细节要我们多多留心注意。

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