新用户扫码下载劳务派遣最全税务处理！确定不来看看吗？
随着用工成本的不断增加，为保障核心业务的顺利开展，众多企业采用劳务派遣或劳务外包完成一些辅助性工作的情况愈加普遍，由于劳务派遣法律关系复杂，涉及法律主体较多，存在一定的法律风险。
那么作为一家劳务派遣公司，在经营过程中需要注意到哪些事情？
第一、劳务派遣用工的社保处理
社保是每一位合同劳动者必定重点关注的事情。不管是在《社会保险法》、《劳务派遣暂行规定》还是《劳动合同法》里面，用人单位都必须给劳务派遣员工按规定的缴纳。这一点，财务人员不可忽视。
第二、劳务派遣用工的会计处理
比如企业与劳务派遣公司之间签订的合同、工资，福利等相关费用，如何分类设置会计科目，会计分录怎么做等，都属于财务会计人员的事务。
第三、劳务派遣用工的税务处理
增值税、企业所得税、个人所得税，什么情况下作如何开具、正确缴纳，还有税率的不同，是否可以代缴，具体用什么方式等事务，都是重中之重。
劳务派遣最全税务处理
下面就从用工单位和用人单位两个角度出发，来为大家进行解析。
①站在用工单位角度
（一）一般计税
发生劳务派遣费用时
借：生产成本、工程施工等
管理费用—劳务费
应交税费—应交增值税（进项税额）
注：按照劳务派遣公司提供的发票上的税额
贷：应付账款 注：记载直接支付给劳务派遣公司的金额
应付职工薪酬 注：记载直接支付给员工的金额
（二）简易计税
发生劳务派遣费用时，简易计税不能够抵扣进项税额，也不能够差额纳税。
借：生产成本、工程施工等
管理费用—劳务费
贷：应付账款 注：记载直接支付给劳务派遣公司的金额
应付职工薪酬 注：记载直接支付给员工的金额
②站在用人单位（劳务派遣公司）角度
（一）采取一般计税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本 180
贷：应付职工薪酬 180
（二）采用简易计税，选择差额纳税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—简易计税（计提） 注：纳税义务发生计提增值税
2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
3.取得合规增值税扣税凭证时
借：应交税费—简易计税（扣减）
贷：主营业务成本
4.申报纳税时
借：应交税费—简易计税（缴纳）注：应交税费—简易计税明细科目结平
如果你刚好是劳务派遣公司的财务人员，想要公司持续性地经营下去，劳务派遣用工有关的所有会计财税处理你都必须要熟悉和掌握。关注正保会计网校财会直播课堂，这里有很多你在日常工作中会经常遇到的财税方面的问题解答，查找你想了解的财税内容点击进入>>，不要忘记收藏哦~
会计新手必学的做账报税技巧帮你了解日常会计核算的基本逻辑，掌握常见核算业务的必备财税知识点，解决日常业务财税处理模糊不清的问题。免费直播点击进入查看>>
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号