一年只做一次的会计分录！

来源: 正保会计网校编辑：奶黄包 2023/11/14 15:35:55　　字体：大小

1、年底结转全年净利润

本年利润科目1-11月都是有余额的，年底将本年利润科目结转到利润分配-未分配利润，结转后本年利润科目余额为0。

企业盈利时

借 : 本年利润

贷 : 利润分配——未分配利润

若是亏损，则做相反的会计分录

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

2、年底计提10%法定盈余公积金

同学经常会问盈余公积是否必须计提，回答是肯定的，公司法是这么说的，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。法条里面的应当就是必须的意思，所以公司有盈利就必须要计提法定盈余公积。如果是亏损，则不用计提，不用作这个会计分录。

借 : 利润分配——提取法定盈余公积

贷 : 盈余公积——法定盈余公积

3、结转“利润分配”明细科目

第三个就是结转利润分配的明细科目，把利润分配中除了未分配利润之外的其他明细科目，比如提取法定盈余公积金、应付股利等都结转到利润分配——未分配利润，结转之后，只有利润分配-未分配利润科目有余额，利润分配的其他明细科目没有余额。

借 : 利润分配——未分配利润

贷 : 利润分配——提取法定盈余公积

贷 : 利润分配——提取任意盈余公积

贷 : 利润分配——应付股利

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