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生产企业出口退税转免税申报如何处理?

来源: 正保会计网校 编辑:张美好 2019/05/09 16:34:17  字体:

正保会计网校

问题:

我单位2018出口的货物在2019年3月底单据未收齐,根据规定在4月份转免税申报。那么在4月申报期纳税报表怎样填写,账务上怎样处理?

注:2018年出口货物时,在账务上已做收入处理

借:应收账款   

       贷:主营业务收入

并在纳税申报时在增值税纳税申报表16行填写该收入,但由于单证不齐2018没有确认进项税额转出。那现在该如何进行账务处理,纳税申报表如何填写?

答案:

根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额

借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率

       贷:应交税金—应交增值税—出口退税 (此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )

借:主营业务成本

       贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 

出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款:

借:银行存款

       贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

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