新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
汇算清缴后，补缴的税款如何进行账务处理呢？
汇算清缴后，补缴的税款如何进行账务处理呢？可以根据汇算清缴后补缴的税款金额大小，判断对企业会计报表影响是否重大，参考以下两种方案：
方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：
（1）汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
（2）缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
（3）结转以前年度损益调整
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
（4）调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）
借：盈余公积—法定盈余公积
盈余公积—任意盈余公积
贷：利润分配—未分配利润
若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。
方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：
（1）汇算清缴后，补缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
（2）缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
注：（１）如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
（２）如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。
刚结束了2018年度企业所得税汇算清缴，快来看看2019年汇算清缴后税务稽查与应对为您详细讲解汇算清缴后税务稽查与应对，帮助企业控制汇算清缴的涉税风险和经营风险，点击进行报名>>
网校推出了618限时9折优惠活动，实务课程全场9折，活动时间：6月12日0:00 — 6月18日24:00，走过路过不要错过！点击进入>>
上一篇：常见的会计记账差错查找方法大全
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号