企业所得税年报表又变了，快看四大变化要点！

来源: 郝老师说会计编辑：张美好 2019/12/25 17:44:26　　字体：大小

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化纳税申报，国家税务总局发布了《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》，再次对企业所得税年度汇算清缴申报表做了修订。快来看看变化要点吧！

要点一：8个表单样式及填报说明进行修订

分别是：

1、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》；

2、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）；

3、《纳税调整项目明细表》（A105000）；

4、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）；

5、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）；

6、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）；

7、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）；

8、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。

要点二：5个表的填报说明进行修订

分别是：

1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）；

2、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）；

3、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）；

4、《所得减免优惠明细表》（A107020）；

5、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

要点三：简化研发费用加计扣除申报

企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

要点四：新的申报表实施时间

《公告》适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

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