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企业发生疫情防控公益性捐赠支出如何进行企业所得税纳税申报?

来源: 中华会计网校 编辑:张美好 2020/02/21 17:27:44  字体:

问题:企业发生疫情防控公益性捐赠支出如何进行企业所得税纳税申报?

实务

答案:企业享受疫情防控公益性捐赠支出全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。

在季度预缴申报时,相应捐赠支出可以作为当期成本费用,在计算应纳税所得额时全额扣除。在年终企业所得税汇算清缴申报时,通过填报105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第2行“二、全额扣除的公益性捐赠”的第1列“账载金额”和第4列“税收金额”,在计算应纳税所得额时全额扣除。

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