新用户扫码下载计提发放工资、社保和公积金的会计分录怎么做？
计提发放工资、社保和公积金的会计分录：
1、 月末计提时：
1）计提工资：
借：管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资（应发数）
2）计提社保：公司承担部分
借：管理费用-社保费
销售费用-社保费
生产成本-直接人工
制造费用-社保费
贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）
3）计提公积金：公司承担部分
借：管理费用-公积金
销售费用-公积金
生产成本-直接人工
制造费用-公积金
贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
2、 发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资 →应发数
贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出） →扣款
应交税费-应交个人所得税 →扣款
银行存款 →实发数
3、 支付社保时：
借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）
其他应付款-社保费 （个人承担部分）
贷：银行存款
4、 支付公积金时：
借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
其他应付款-公积金（个人承担部分）
贷：银行存款
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