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计提发放工资、社保和公积金的会计分录

来源: 中华会计网校 编辑:张美好 2020/02/21 18:33:19  字体:

问题:计提发放工资、社保和公积金的会计分录怎么做?

实务

答案:1、 月末计提时:

1)计提工资

借:管理费用-工资

       销售费用-工资

       生产成本-直接人工

       制造费用-工资

       贷:应付职工薪酬-工资(应发数)

2)计提社保:公司承担部分

借:管理费用-社保费

       销售费用-社保费

       生产成本-直接人工

       制造费用-社保费

       贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

3)计提公积金:公司承担部分

借:管理费用-公积金

       销售费用-公积金

       生产成本-直接人工

       制造费用-公积金

      贷:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

2、 发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资    →应发数

       贷:其他应付款-社保(下月交银行,先扣出)  →扣款

              应交税费-应交个人所得税   →扣款

              银行存款    →实发数

3、 支付社保时:

借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

       其他应付款-社保费 (个人承担部分)

       贷:银行存款

4、 支付公积金时:

借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

      其他应付款-公积金(个人承担部分)

      贷:银行存款

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