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中级会计职称《中级会计实务》复习指导：递延所得税

来源: 正保会计网校论坛 编辑： 2011/04/28 09:23:13　字体：大 小

　　2011年中级会计职称考试备考已进入到强化提高阶段，正保会计网校将搜集整理大家在论坛上提出的《中级会计实务》疑难问题，供大家分享参考，祝大家学习愉快！

合并报表中递延所得税的抵销

　　首先要理解个别报表上已经确认了资产负债账面价值和计税基础之间的差异形成的递延所得税，所以合并报表中的抵销分录影响到这些资产负债的账面价值时，相应的影响额相当于又产生或转回的暂时性差异，我们只要在抵销分录中确认这些抵销额的递延所得税即可，这样个别报表中的递延所得税配合上抵销分录中的递延所得税就刚好就是合并报表上的资产负债账面价值和计税基础的差异应确认的递延所得税。理解这些之后在算抵销分录的递延所得税金额时就可以以资产负债的抵销额乘以税率算出递延所得税的抵销额。

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