注会旧制度《税法》考前冲刺资料汇总

[财管][经济法][税法][审计][会计]　　

叶青老师考前指导　

　一、考试题型、题量

　　1.客观题：20单选、20多选，各20题,共40题（40分），10判断题，共10题（10分）

　　2.主观题:4计算（20分）,3综合（30分）

　　二、重点章节

　　流转税的三大税：增值税、消费税、营业税

　　所得税：企业所得税、个人所得税

　　小税种：关税、土地增值税

　　第一章——概论、第十六、十七章——程序法和税务行政法制（共10分左右）

　　第二至十五章——实体法（共90分左右）

　　1.第2、3、4章增值税、消费税、营业税，共30分左右；

　　2.第5章至第13章（总分共30分多）；

　　3.企业所得税和个人所得税（总分共不到30分）。

　　三、税法考试的特点

　　1.题量：50道选择、判断，7道计算综合题；

　　2.主观题大部分跨章节

　　3.考核的细致性（减免税\时间\地点）

朱为群老师考前指导

　　第一部分 商品劳务税板块主要内容

　　税额计算比较

　　一、增值税

　　（一）内销和自用业务

　　（1）销售额

　　1.销售额的法定内涵与外延

　　2.四种打折销售

　　3.三种特别销售

　　4.包装物押金

　　5.税务调整的销售额

　　6.价外收费换算

　　（2）进项税额

　　1.五种抵扣凭证

　　2.抵扣时间限定

　　3.不得抵扣的情形

　　4.进项税额的税务调整

　　（3）税额计算

　　1.T＝当期销项税额－当期进项税额

　　2.T＝销售额×征收率……

　　二、消费税

　　（一）内销和自用业务

　　（1）自产自销

　　1.中间投入物已纳税额的扣除

　　2.平均价还是最高价？

　　3.T＝销售额×税率－投入物已纳税额

　　（2）自产自用

　　参照价×税率或组成计税价×税率……

　　三、营业税

　　（一）全额计税法

　　1.安装业 2.贷款业 3.典当和金融经纪业 4.邮电通信业 5.无形资产转让 6.新建房或土地使用权首次转让

　　（二）差额计税法

　　1.国际联运业 2.腹仓联运业务 3.国际联保业 4.建筑分包转包业 5.演出业 6.旅游业 7.广告代理业 8.购置或抵债不动产和土地使用权的销售……

　　第三部分 个人所得税板块主要内容个人所得税优惠汇总表

　　1.减税所得

　　经批准的临时性减税：（1）残疾、孤老人员和烈属所得。（2）因严重自然灾害造成重大损失的。（3）其他经国务院财政部门批准减税的

　　补充性减税：（1）从境内上市公司取得的股息减按50%计算应纳税所得额。（2）个人生活用住房出租，按10%税率征税。（3）个人储蓄存款利息，按5%税率征税。

　　2.免税所得

　　奖金所得：高级别公益奖、见义勇为奖、案件举报协查奖、不超过800元单张有奖发票奖

　　利息所得：国债利息所得、国家金融债券利息所得、特殊储蓄存款利息所得

　　津贴所得：国家统一规定的津贴、两院院士1万元津贴

　　补助救济所得：从福利费或工会经费中取得的生活补助费、民政部门支付的生活困难补助费

　　补偿性所得：（1）保险赔款；（2）军人转业费、复员费；（3）安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（4）高级专家延长离退休期间工资、薪金。

　　财产转让所得：（1）5年以上、唯一的家庭生活用房转让所得；（2）股票转让所得

　　保障性所得：单位和个人按政府规定比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险金；个人提取的上述“四金”。

　　外籍个人所得：（1）非货币性住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；（2）合理的出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费；（3）从外商投资企业取得的股息、红利所得；（4）外籍专家取得的工资、薪金所得；（5）外国外交人员的所得。

　　其他所得：（1）个人所得税扣缴手续费所得，（2）国际公约、协定规定的免税所得，（3）国务院财政部门批准的免税所得

　　第五部分 征管法板块主要内容

　　征收

　　代缴制度：依法代缴、及时报告

　　延期纳税：两种特殊情形、期限、滞纳金计算、省级税务机关审批

　　减税免税：申请程序、纳税义务、变更报告

　　税额推定：税额核定：6种情形；税额调整：调整原则和方法

　　特别征收：对象：无证经营者和临时经营者，方法：核定税额－责令缴纳－扣押查封－抵税

　　税收保全：前提条件：六个；法定程序

　　强制执行：前提条件：三个；法定程序

　　欠税清缴：出境清税、改制清税、大额欠税、代位权与撤销权

　　税款退补：税款退还（谁发现？）、税款追补（谁之过？）

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