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注册税务师考试辅导——企业所得税多项选择题

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2011/08/22 15:20:18 字体:

多项选择题

1、非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。
A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定
E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

2、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项所得中,可以免征、减征企业所得税的有( )。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.金融债券利息收入
C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
E.符合条件的技术转让所得

3、根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列( )方法进行调整。
A.再销售价格法
B.交易净利润法
C.可比非受控价格法
D.利润加成法
E.利润分割法

4、下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中,不正确的是()。
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.企业以前年度发生亏损,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年未能扣除的,不能结转在以后年度扣除
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损
E.企业某一纳税年度发生的亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过6

5、下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有()。
A.搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入,可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起,五年内暂不并入应纳税所得额
B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在所得税税前扣除
C.企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D.从事电信业务的企业,用户应收话费,凡是单笔金额较小、拖欠时间超过1年以上的没有收回,可以作为坏账损失扣除
E.来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

6、根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的有( )。
A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值为计税基础
C.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

7、企业所得税法中所称应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除下列( )后的余额。
A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除项目
D.允许弥补的以前年度亏损
E.减免的所得税

8、下列项目中,应计入应纳税所得额的有( )。
A.非金融企业让渡资金使用权的收入
B.因债权人原因确定无法支付的应付款项
C.企业资产溢余收入
D.将外购货物用于职工福利
E.将外购应税消费品用于生产非应税消费品

9、下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准予从收入总额中扣除的有( )。
A.营业机构之间支付的特许权使用费
B.在经营过程中发生的咨询费用
C.未履行合同规定支付的违约金
D.销售货物给购货方的回扣支出
E.意外事故中发生的财产损失

10、居民企业纳税人具有下列( )情形之一的,核定征收企业所得税。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
D.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报
E.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

11、下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
E.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

12、可以采取加速折旧方式的固定资产主要是指( )类固定资产。
A.技术进步较快
B.产品更新换代较快
C.常年处于强震动
D.常年处于高腐蚀状态
E.价值特别巨大的风险投资类固定资产

132010年对()企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A.化妆品制造
B.医药制造
C.饮料制造
D.酒类制造
E.卷烟制造

14、根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有( )。
A.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
B.扣缴义务人未代扣代缴税款的,同时企业未依法缴纳的,税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款
C.税务机关在追缴该企业应纳税款时,应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
E.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

15、下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,正确的有()。
A.经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%
B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
C.在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于15

16、依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整
C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

17、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述正确的有()。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C.其他非保险企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

18、根据企业所得税法优惠政策的规定,企业购置用于( )等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
A.环境保护
B.综合利用资源
C.安全生产
D.特种工艺
E.矿山开采

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