【专家答疑】

1、年度奖金的计提与分录

提问：

对于企业年度奖金平时要不要计提？如果要计提怎么计提？科目怎么归集？如果平时不需要计提，那年底分录怎么处理？

解答：

平时可以计提，分录是：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——奖金

如果平时不需要计提，那么年底一次性计入管理费用

借：管理费用——奖金

贷：应付职工薪酬——工资

2、会员费的收入确认时间

提问：

一家服务业公司向会员收取的年费，应当如何确认收入？是一次性确认？还是按月确认？

例如：开的发票是服务年费1200元，备注了明细每月100元。请问应该分摊到每月确认收入？还是一次性确认收入？

解答：

会计上是应该按月来确认收入的，但是税法上因为你们一次把发票全开了，所以税法上你们就得一次确认收入，即一次把税全计算出来，然后上缴。