【专家答疑】

1、收到违约金如何开发票

提问：

我公司与下游客户签订销售合同，因市场因素，合同未开始履行，下游客户即终止合同，因此，我公司根据合同违约条款，相应扣下保证金。请问，扣下的保证金怎么处理？给客户怎么开具发票？开具什么发票？

解答：

根据发票管理办法第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。所以，与购销业务无关的合同违约金，不是税法规定的发票应载经济事项，不需要开具发票，贵公司可凭具备财务票据基本要素的收款收据，作为“营业外收入”核算即可。

2、未使用固定资产的折旧

提问：

我公司在异地购入固定资产，因特殊情况暂时没有使用，计提的折旧是否可以在企业所得税前扣除？

解答：

根据《企业所得税法》第十一条第一款 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 不可以在计算应纳税所得额时折旧扣除。