【专家答疑】

1、跨期是否需要纳税调整

提问：

2012年购物，货物已收到、发票未收到，估价入账，2013年进行2012年所得税汇算时需做纳税调整吗？在建工程竣工决算转固，超过12个月后又收到此项工程发票增加固定资产，需要补提前12个月的折旧吗？补提的折旧需要做纳税调整吗？

解答：

如果发票在所得税汇算之前收到，是可以在所得税前扣除的，否则调整增加应纳税所得额。关于这项在建工程，根据会计准则的规定，根据发票调整估计结转的固定资产成本，不需要调整已经计提的折旧。

2、写字楼分层水电费处理

提问：

购买某层写字楼的分层业主，向大楼物业交水电费，大楼物业再向自来水公司和电力局交相关费用，对于大楼向分层收取水电费时，应提供哪些票据，分层业主才能税前抵扣？

解答：

这种情况是大楼物业转交水电费，按照规定，提供水电费发票，最好是分割开具，由分层业主入账。