【专家答疑】

关于现金流量表的问题

提问：

1）股东投入的注册资金放筹资活动产生的吸收投资所收到的现金栏内，该笔资金转入基本户所产生的利息放在现金流量表的哪一项？这属于补充资料财务费用的内容吗？

2）补充资料财务费用的内容包括哪些，可以详细说明吗？筹建期发生的外购电费放在现金流量表的哪一项？

解答：

1）资金转入基本户所产生的利息放在收到其他与经营活动有关的现金中就可以的。

2）财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。

对属于经营活动产生的财务费用，若既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务，则不需进行调整，如支付的借款利息；

若影响净利润但不影响经营活动现金流量的业务，应通过调整经营性项目本身完成，如应收票据贴现业务，计入“财务费用”的金额，应通过调整“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目完成。

对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上进行调整。也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。