【专家答疑】

1、公款私存问题如何解决

提问：

我公司为一般纳税人，但因从个人经销商处进货，所以开不来增值税专用发票，所以不要发票。为降低采购费用，经常将公款转入板的个人账户，为公司进货用，这种情况如何做账务处理？

解答：

通过往来科目核算，转入老板个人账户时

借：其他应收款

　贷：银行存款

进货时

借：原材料等

　贷：其他应收款

但是您要考虑清楚，没有发票的这部分成本，如果没有其他合法有效凭证，是不能在所得税前扣除的。

2、小企业准则的科目设置

提问：

我单位使用小企业会计准则，在应交税费-应交增值税下，可以像小企业会计制度一样设置明细科目吗？如：出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、转出多交增值税？可以设置应交税费-未交增值税科目？

解答：

执行小企业会计准则的一般纳税人，在应交税费-应交增值税下可以设置您说的这些明细科目，基本方法与企业会计准则基本是一样的。