【专家答疑】

1、小微企业增值税问题

提问：

8月份小微企业不超过2万元免征增值税，但已计提了增值税及附税，应怎样进行财务处理？（如冲回，账目就是含税收入，不冲回，账目就体现未缴这些税种），以后不超过起征点都不计提增值税及附税，那么账目收入就是含税收入，企业所得税汇算时就要按含税收入征税吗？

解答：

原路冲回就可以了，因为不超过2万你们的收入就是不含税的。企业所得税的就是按含税的交（实际就是不含税的，免税就是视同没有税了）。

2、盘点结转的分类问题

提问：

零售业超市盘点，能不能按各部门合计盈亏结转，因为门店补损是按最后各部门盈亏的总额来计算的，这种情况如何进行盘点损益的结转？还是按部门单独核算结转？

解答：

可以按部门计算盘点的结果，作为管理和奖惩的依据，做掌握处理可以将个部门的盘点结果做汇总表，按汇总的结果进行处理。