企业所得税的计算缴纳

2007-1-8 9:23　　【大中小】【打印】【我要纠错】

　　根据《条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：

　　应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×33％

　　根据《细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l／12或l／4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：

　　月（季）预缴所得税款＝月（季）应纳税所得额×33％

　　或：

　　月（季）预缴所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1／12（或1／4）×33％

　　企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：

　　全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额×33％

　　汇算应补（退）所得税税额＝全年应纳所得税税额一各月（季）预缴所得税税额合计

　　纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：

　　应纳企业所得税税额＝税务机关核定应纳税所得额×33％