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隐藏在珍珠项链里面的秘密

来源: 徐伟 胡海啸 编辑: 2009/02/20 16:33:20  字体:

  这是一件离奇的骗税案,利用珍珠项链做文章,进行虚假会计核算,骗取出口退税。

  日前,青岛市中级人民法院依法以“虚开可用于抵扣税款发票罪”,判处青岛LH珠宝实业有限公司法定代表人何某有期徒刑3年,缓刑5年,并对该公司判处罚金30万元,相关责任人也得到应有的惩处。至此,调查审理长达两年多的青岛市首起骗取出口退税案尘埃落定。

  怀疑出口业务真实性

  据介绍,青岛LH珠宝实业有限公司(以下简称青岛LH)成立于2004年7月27日,是由注册地在香港的联海珠宝实业公司投资成立的外资生产性公司,主营业务是加工、出口淡水养殖珍珠项链。该企业增值税按照“免、抵、退”税办法管理,所得税按外商企业所得税法“两免三减”规定,2004年度、2005年度处于免税期间。2004年12月~2005年1月,企业共购领农副产品收购发票36本,出口发票76份。

  企业短时间内大量领购收购发票,这引起了青岛平度市国税局的怀疑。2005年6月,该局暂停了对该公司农副产品收购发票的供应。并由税政管理部门对其生产、经营情况进行调查。但调查后,无法确认该企业业务的真实性。

  鉴于此,青岛平度市国税局稽查局决定对该公司立案查处。检查人员重点对该企业生产场地、工人数量、设备等与企业生产经营有关情况进行了核实。但还是没有发现足以证明企业骗取出口退税的证据。接着,检查人员又对该企业的账务、资金收付、进项发票进行了检查。这下发现,其会计核算中存在严重的账实不符和利用假发票抵扣税款的问题

  从资金流向查找证据

  稽查人员历时1个多月,走访了10余家企业、20余名相关人员,确认了下述事实:青岛LH财务核算中70%的付款记录与相关银行记录不符,其会计核算中虚假记录比重极高;取得的93份普通发票、2份增值税专用发票,经函调证实都是假发票;填开的886份农副产品收购发票上,8名售货人使用的16个身份证号码都是虚假的。

  于是,青岛市国税局稽查局领导与公安部门领导研究决定,公安机关提前介入侦查,联合查办此案。并于2006年3月27日成立了联合专案组。

  专案组分析案情后,决定从资金流向打开突破口。

  青岛LH经营资金来源主要有两部分,即母公司汇入资本金和出口业务结汇资金。这些资金到账后,大部分以收购原料名义直接提取现金近6000万元,约占企业资金支出总额的75%以上。

  这笔现金到底流向了哪里?

  专案组决定到汇款目的地去查明资金的真正流向和作用。

  4月3日,专案组赴深圳、汕尾,对涉案账户和开户人的情况进行核查。从9个账户开户资料看,户主同属汕尾一地,而且,青岛LH汇入这9个账户的资金,均在数小时内被提现。让专案组警惕的是,这9个账户内资金流量、频率与洗钱账户高度疑似,虽然户头不同,但背后很可能受同一集团或个人控制。为避免打草惊蛇,专案组决定回青岛,从资金流转的源头寻找突破口。

  4月15日,专案组来到该公司结算银行,了解提现资金的可能去向。但银行以为顾客保密为由,拒绝提供相关信息,经过整整半个月的反复交涉,4月29日,银行营业部负责人李某向专案组提供了该公司2004年7月~2005年5月所有业务的电子流水信息。

  通过1个多月的反复核对,专案组从记录中,找出了135笔与该公司相关的大额现金业务,最终确定了93笔以现金形式汇往深圳、汕尾的个人信用卡账户汇款记录,金额多达5400万元。

  于是,专案组再次赴深圳对相关账户及开户人情况进行调查。经过调查取证,排除了收款人是养殖珍珠农民的可能,该公司存在虚开收购发票骗取出口退税的重大嫌疑。

  剥开出口珍珠虚假外衣

  9月11日下午,专案组以“稽查局出结论要核对数据”的名义,通知何某、会计李某、出纳黎某于9月12日早上到平度市国税局。

  起初,何某等3人百般狡辩拒不承认。经过近8个小时的较量,在专案组出示的大量证据面前,会计李某的心理防线首先被突破,讲出了何某指示其虚开农副产品收购发票、作假账的真相。迫于压力,出纳黎某也承认了其与李某共同虚开农副产品收购发票的违法行为。此时,本案的主要嫌疑人何某仍拒绝供述自己的违法行为,专案组遂依法对其进行刑事拘留。

  14日上午提审何某,这次审讯,何某仅坚持了2个多小时就承认了部分违法事实,并供出了另一名犯罪嫌疑人陈某。

  接着,专案组展开了第三次异地调查,从而掌握了何某作案的真实过程。原来,何某与以前认识的陈某商议一起做珍珠加工出口生意。由何某提供厂房,成立青岛LH出口珍珠,并通过虚报原材料收购价格取得出口退税款,所获利润扣除费用后,何某、陈某各拿50%。

  经调查核实,青岛LH经营资金来源主要包括两部分,一部分为注册资金138万美元,另一部分为结汇资金1007万美元,两项资金共计约合人民币9457.7万元。青岛LH在收到上述资金后,采取“转柜汇款、提取现金再到其他银行汇款”的方式,汇给深圳的高某某、汕尾的黄某某等31人,汇款总计为8236.7万元。扣除汇往深圳、汕尾的资金后,青岛LH可以支配的资金只有约1221万元,不可能向其所谓的“供货农民”支付农副产品收购发票上记录的7900万元货款。

  而且,青岛LH汇往深圳、汕尾的汇款都不是用于购买珍珠的。何某通过地下钱庄将钱打到香港联海账户上,然后从香港联海汇到青岛LH的账户上作为投资款。何某收款后,从青岛LH账上提取现金,再汇回地下钱庄指定的账户上。采取这种方法将这些钱转了几遍后,在青岛LH账目上就制造出了130多万美元的资金流,造成青岛LH是资本金充足的正规企业的假象。同时,采取相同的方法,形成出口业务结汇资金流,制造青岛LH出口业务正常结汇的假象。

  根据已掌握的证据,专案组最终认定,在青岛LH作为进项抵扣凭证的发票中,只有53份增值税专用发票是合法有效的凭证,可以抵扣税款13995.58元。据此,专案组对青岛LH2004年度~2005年度“免、抵、退”税结果重新进行了计算,认定其2004年度~2005年度应纳增值税款为402.76万元。依照税法规定,检查人员决定对其骗取的出口退税款24.63万元追缴入库,已审核生成的出口退税563.81万元予以冲销,偷逃的增值税款402.76万元追缴入库,并对其处以402.76万元的罚款。因2004年度、2005年度企业处于所得税免税期,所以对其编造所得税虚假计税依据的行为,处以5万元的罚款。

责任编辑:冠

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