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幼儿园的账务处理

2009-11-26 11:03 来源:读者上传
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  某幼儿园十月的经济业务如下(用事业单位会计制度 ):

  1号:现金支付学生伙食的粮油款600元。

  2号:现金支付教师工资8000元(其中基本工资6000,津贴2000)。

  3号;现金支付水费600元。

  4号:现金支付电话费160元。

  4号:现金支付空气质量检测费1600元。(教室空气质量检测)

  5号:某老师借款500元用来购买教具。

  6号:某老师归还购买教具的余款40元,并且报销460元。

  6号:现金支付广告宣传费用1600元。

  7号:现金支付购买窗帘款1600元。

  7号:现金支付教具款10000元

  8号:后勤采购报销一周的伙食款2400元。

  8号:现金购买医用药品20元。

  9号:现金支付购买生活用品(毛巾)的费用1000元。

  9号:现金支付国庆节职工福利2100元。

  10号:现金支付教师租房房租5000元。

  11号:现金收取张同学一年入园费用21386元。

  12号:售书所得50元。

  12号:现金支付职工工作衣款3200元。

  13号:预付教具款10000元,其他的货到付款。

  13号:现金退王同学半年学费5000元

  13号:现金支付校车的加油费维修费道桥费等900元。

  13号:现金扣除职工工作衣押金1600元

  账务处理

  1号:借:事业支出——(明细科目不清楚你那里怎么设定)600

      贷:现金                   600

  2号:借:事业支出——基本工资           6000

           ——津贴             2000

      贷:现金                  8000

  3号:借:事业支出——水费             600

      贷:现金                   600

  4号:借:事业支出——邮电费            160

      贷:现金                   160

  5号:一般来说暂时不入账,写借条(写明用途、金额等,借款人和领导签 字),等买回来再报账即可。

  6号:余款40元加发票,把借条还给借款人。

  借:事业支出——专用材料费            460

   贷:现金                     460

  6号:借:事业支出——办公费           1600

      贷:现金                  1600

  7号:(1)借:事业支出——专用材料费       1600

         贷:现金               1600

  (2)借:固定资产                1600

      贷:固定基金                1600

  7号:(1)借:事业支出——专用设备购置     10000

        贷:现金               10000

  (2)借:固定资产                10000

      贷:固定基金                10000

  8号:借:事业支出——伙食补助费         2400

      贷:现金                  2400

  8号:借:事业支出——专用材料费         20

      贷:现金                  20

  9号:借:事业支出——其他           1000

      贷:现金                 1000

  9号:借:事业支出——其他福利支出       2100

      贷:现金                 2100

  10号:借:事业支出——租赁费         5000

      贷:现金                 5000

  11号:借:现金                21386

      贷:应缴财政专户            21386

  12号:如果是自己印刷的书:

  借:现金                   50

   贷:应缴财政专户               50

  如果不是:

  借:现金                   50

   贷:其他应付款——(明细具体看你们的设置)  50

  12号:借:事业支出——专用材料费      3200

      贷:现金               3200

  13号:借:预付帐款             10000

      贷:现金                10000

  13号:借:应缴财政专户:          5000

      贷:现金                5000

  13号:借:事业支出——交通费——燃料费 XX

           ——维修费 XX

           ——过桥过路费 XX

      贷:现金               900

  做分录的时候,其实交通费下面的明细也可以不分那么细,直接是借交通费900就行了。

  13号:借:现金:              1600

      贷:其他应付款——(明细自己设置)  1600

责任编辑:zoe
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