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支票户存取现金的核算

2009-08-24 14:17 来源:
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  支票户是银行开立的凭支票、进账单等结算凭证办理款项存取的账户,适用于财务制度比较健全、存款金额大、经常发生存取业务的单位使用。

  单位向银行缴存现金时,应填写一式两联现金送款单,连同现金交银行出纳部门。出纳部门根据现金收入先收款后记账原则,审查凭证点收现金。经出纳人员点收现金无误后,登记“现金收入日记簿”,经复核、签章后,在第一联送款单加盖“现金收讫”章,作为回单退还存款单位,第二联送款单传递给会计部门,代现金收入传票登记单位存款分户账。会计分录为:

  借:库存现金

   贷:吸收存款——活期存款——××单位存款户——本金

  【例】某银行收到其客户A公司存入的现金100000元。根据现金收入传票,该银行做如下处理:

  借:库存现金                   100000

   贷:吸收存款——活期存款——××单位存款户——本金 100000

责任编辑:zoe
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