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中级会计财务管理知识点:财务预算编制

来源: 中华会计网校 编辑:Ava 2019/10/09  字体:

今天的《财务管理》知识点已经准备好了,虽然距离2020年中级会计考试还远,但是越充足的准备越有助于通考试,快来学习吧!

财务管理知识点

财务预算的编制

(一)现金预算

1. 编制依据

(1)业务预算(不涉及:生产预算、产品成本预算)

(2)专门决策预算

2. 内容

(1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入

其中:现金收入是指经营现金收入,主要来源为销货取得的现金收入。

(2)现金支出

①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——业务预算

②购买设备——长期投资预算

③所得税费用、股利分配——专门预算

【提示】现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款现金流入、还本付息支出,应反映在“现金筹措与运用”中。

(3)现金余缺=可供使用现金-现金支出

(4)现金筹措与运用

①现金余缺<理想期末现金余额,表明现金不足,需要筹措现金,例如(期初)出售有价证券或借入短期借款。

②现金余缺>理想期末现金余额,表明现金多余,需要运用现金,例如(期末)偿还短期借款或购入有价证券。

(5)期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用

(二)利润表预算

1. 预计财务报表编制顺序:先编制预计利润表,后编制预计资产负债表。

2. 预计利润表编制依据:业务预算、专门决策预算、现金预算。

(三)资产负债表预算——全面预算的终点

资产负债表预算的编制依据包括:

1. 计划期开始日的资产负债表

2. 业务预算、专门决策预算、现金预算及预计利润表

网校提供给各位的《财务管理》知识点已经准备好了,你还在等什么!相信通过每天的学习,大家对《财务管理》的知识点会有更好的理解和把握,这样在考试时就会更加得心应手。

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