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中级会计实务知识点:存货的“会、税” 差异

来源: 正保会计网校 编辑:左乐 2019/11/21 20:15:21 字体:

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中级会计职称考试知识点

存货的“会、税” 差异

对于存货项目,会计上和税法(所得税)上的主要差异在于“存货跌价准备”的影响,即:
  ◆ 会计上计提“存货跌价准备”,计入当期“资产减值损失”,影响会计当期净利润,同时减少期末“存货”项目的账面价值。
  ◆ 税法(所得税)上,对于企业计提的各种准备,除另有规定外,一律不得计入当期应纳税所得额。因此对于会计上因“存货跌价准备”引起的“资产减值损失”变动,进行纳税调整。
  由此导致对于企业当期的“应交所得税”和“递延所得税” 产生影响。

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