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中级会计职称《财务管理》知识点：营运资金的基础知识（2.20）
学霸的学习效率之所以高，是因为他们知道学习重点，这样中级会计职称的备考就能事半功倍。正保会计网校很贴心，为大家整理了中级会计职称《财务管理》第7章的知识点“营运资金的基础知识”，希望能帮助广大考生更好的备考，祝大家学习愉快！
【知识点】营运资金的基础知识
一、概念
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流动资产
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占用形态不同
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现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货
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在生产经营过程中所处的环节不同
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生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域中的流动资产
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流动负债
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应付金额是否确定
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应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债
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是否支付利息
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有息流动负债、无息流动负债
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流动负债的形成
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自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；
人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债 |
二、特点
（一）来源具有多样性；
（二）数量具有波动性；
（三）周转具有短期性；
（四）实物形态具有变动性和易变现性。
三、管理原则
（一）满足合理的资金需求
必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
（二）提高资金使用效率
（三）节约资金使用成本
（四）保持足够的短期偿债能力
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