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中级会计职称《中级会计实务》每日一练:赊销商品(8.12)

来源: 中华会计网校 编辑:thegoon 2019/08/12  字体:

人生就像一场赌局,不可能把把都赢,只要筹码在自己手上,就永远都会有希望。你想要通过中级会计职称考试,只有自己牢牢把握,才能不会被别人抢走。中华会计网校每日一练提供高质量习题,中级会计职称《中级会计实务》每日一练奉上,快来练习吧!

多选题

2018年10月31日,甲公司赊销商品给乙公司,价款100万元,增值税率16%,消费税率1%,商品成本为60万元,甲公司于年末提取了10%的坏账准备。乙公司于2019年3月1日全部退货。甲公司所得税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日,基于此事项修正的甲公司2018年报指标中,正确的有( )。

A、“应收账款”调减104.4万元  

B、“应交税费”调减26.75万元  

C、“营业利润”调减27.4万元  

D、“净利润”调减20.55万元  

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
此事项属于资产负债表日后期间销货退回事项,调整分录如下: ①借:以前年度损益调整          100

   应交税费——应交增值税(销项税额) 16    

   贷:应收账款              116

②借:库存商品              60

   贷:以前年度损益调整          60

③借:坏账准备        11.6(116×10%)

   贷:以前年度损益调整         11.6

④借:应交税费——应交消费税 1(100×1%)

   贷:以前年度损益调整           1

⑤借:以前年度损益调整    2.9(11.6×25%)

   贷:递延所得税资产           2.9

⑥借:应交税费——应交所得税 9.75[(100-60-1)×25%]

   贷:以前年度损益调整         9.75

⑦借:利润分配——未分配利润     20.55

   贷:以前年度损益调整        20.55

⑧借:盈余公积——法定盈余公积    2.055

   贷:利润分配——未分配利润     2.055


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