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中级会计职称《经济法》练习题：企业所得税法律制度
不积跬步，无以至千里，不积小流，无以成江海。经过中级会计职称精选练习题的训练，不知不觉你就提高很多。正保会计网校精选练习题免费在线测试系统为大家带来了2019年中级会计职称《经济法》精选练习题的练习题，大家可以通过每天做中级会计职称《经济法》的习题，提高自己的知识储备，为考试加分！
某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产洗护用品。2018年有关生产经营情况如下：
（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税额384万元，发票已通过认证。
（2）批发销售自产洗发水25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元（不含税）。
（3）接受捐赠收入20万元。
（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。
（5）8月份发生意外事故损失外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
（6）向投资者支付的股息、红利10万元。
（企业所得税税率为25%）
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算该企业当年应缴纳的增值税；
查看答案解析
【答案】
应缴纳的增值税：
①销项税额＝6000×16%＝960（万元）
②进项税额＝384-30×16%（意外事故损失不得抵扣增值税）＝379.2（万元）
③应缴纳增值税额＝960-379.2＝580.8（万元）<2>、计算该企业当年收入总额；
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【答案】
收入总额=6000（销售收入）+20（接受捐赠收入）=6020（万元）<3>、计算该企业当年企业所得税的扣除项目合计；
查看答案解析
【答案】
该企业当年企业所得税的扣除项目合计：2000（产品销售成本）+820（销售费用）+270（财务费用）+940（管理费用）+（30+30×16%-5）（意外事故净损失）=4059.8（万元）【解析】
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。
<4>、计算该企业当年企业所得税的应纳税所得额；
查看答案解析
【答案】
该企业当年企业所得税的应纳税所得额：6020-4059.8=1960.2（万元）<5>、该企业当年应缴纳的企业所得税。
查看答案解析
【答案】
该企业当年应缴纳的企业所得税：1960. 2×25%＝490.05（万元）想要放弃的时候记得跟自己说“只要再坚持一下，再坚持一下，胜利就是属于你的”！既然选择了中级会计职称，就要朝着它勇敢向前，通过中级会计职称《经济法》的学习，每天进步一点点，基础扎实一点点，备考也就会更容易一点点。快来跟着正保会计网校一起学习吧！加入正保会计网校大家庭
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