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中级会计职称《经济法》练习题:企业所得税法律制度

来源: 中华会计网校 编辑:上好佳 2019/05/16  字体:

不积跬步,无以至千里,不积小流,无以成江海。经过中级会计职称精选练习题的训练,不知不觉你就提高很多。中华会计网校精选练习题免费在线测试系统为大家带来了2019年中级会计职称《经济法》精选练习题的练习题,大家可以通过每天做中级会计职称《经济法》的习题,提高自己的知识储备,为考试加分!

某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产洗护用品。2018年有关生产经营情况如下:

(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税额384万元,发票已通过认证。

(2)批发销售自产洗发水25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元(不含税)。

(3)接受捐赠收入20万元。

(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元。

(5)8月份发生意外事故损失外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。

(6)向投资者支付的股息、红利10万元。

(企业所得税税率为25%)

要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。

<1>、计算该企业当年应缴纳的增值税;

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【答案】
应缴纳的增值税: ①销项税额=6000×16%=960(万元) ②进项税额=384-30×16%(意外事故损失不得抵扣增值税)=379.2(万元) ③应缴纳增值税额=960-379.2=580.8(万元)

<2>、计算该企业当年收入总额;

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【答案】
收入总额=6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元)

<3>、计算该企业当年企业所得税的扣除项目合计;

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【答案】
该企业当年企业所得税的扣除项目合计:2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+940(管理费用)+(30+30×16%-5)(意外事故净损失)=4059.8(万元)
【解析】

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。

<4>、计算该企业当年企业所得税的应纳税所得额;

查看答案解析
【答案】
该企业当年企业所得税的应纳税所得额:6020-4059.8=1960.2(万元)

<5>、该企业当年应缴纳的企业所得税。

查看答案解析
【答案】
该企业当年应缴纳的企业所得税:1960. 2×25%=490.05(万元)

想要放弃的时候记得跟自己说“只要再坚持一下,再坚持一下,胜利就是属于你的”!既然选择了中级会计职称,就要朝着它勇敢向前,通过中级会计职称《经济法》的学习,每天进步一点点,基础扎实一点点,通过考试也就会更容易一点点。快来跟着中华会计网校一起学习吧!加入中华会计网校大家庭

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