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2014年注册会计师考试《税法》第十一章练习题

来源: 中华会计网校 编辑: 2013/11/14  字体:

  2014年注册会计师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册会计师考试的学员巩固知识,提高备考效果,中华会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目练习题,希望对广大考生有所帮助。

  一、 单项选择题

  1、以下项目所得,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

  A、劳动分红

  B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

  C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

  D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

  2、从中国境外取得所得的纳税人,在纳税年度终了后( )日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

  A、7

  B、15

  C、30

  D、45

  3、某中国公民,2012年在A国取得劳务报酬所得26000元,在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元,在B国已纳税额1000元,则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。

  A、1400

  B、1200

  C、6640

  D、0

  4、某外籍专家2012年9月11日来华某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=6.25元人民币)。该专家一直工作到2012年11月22日离境,其11月份应纳个人所得税税额为( )元。

  A、5742.24

  B、5729.21

  C、7206.27

  D、6033.95

  5、2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元,当月取得工资薪金收入4000元,则张某当月应纳的个人所得税( )元。

  A、8625

  B、8000

  C、7450

  D、4910

  6、2012年10月份,中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议,张先生向派遣单位缴纳1000元,能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计( )元。

  A、540

  B、1145

  C、450

  D、295

  7、陈某参加商场的有奖销售活动,中奖20000元。陈某通过公益部门向当地的教育事业捐款5000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税( )元。

  A、2800

  B、4000

  C、3000

  D、3200

  8、李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。

  A、50000

  B、70000

  C、90000

  D、100000

  9、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元,租期一年,当期未发生修缮费用,则丁某当年应缴纳的个人所得税是( )元。

  A、2400

  B、4800

  C、6892.58

  D、7246.08

  10、王某与2013年年初购买某上市公司的股票10000股,该上市公司2013年度上半年的利润分配方案为每10股送3股,并于2013年9月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。

  A、300

  B、600

  C、1500

  D、3000

  11、下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是( )。

  A、转让专利权取得的所得

  B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

  C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

  D、提供著作权的使用权取得的所有所得

  12、在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,所发生的费用,该营销人员( )。

  A、不缴纳个人所得税

  B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税

  C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

  D、按偶然所得缴纳个人所得税

  13、张某2012年6月取得月工资3000元,另外获得2012年第二季度奖金1000元,独生子女补贴100元,房租补助500元,交通补助200元。张某2012年6月应缴纳个人所得税( )元。

  A、0

  B、36

  C、42

  D、54

  14、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。

  A、同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税

  B、同一作品先在报刊连载后再出版,视为两次稿酬所得征税

  C、同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税

  D、预付或分次支付稿酬,应分次计算征税

  15、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是( )。

  A、年终加薪

  B、托儿补助费

  C、差旅费津贴

  D、独生子女补贴

  16、以下关于个人所得税有关规定的表述中,说法正确的是( )。

  A、个人取得存款利息收入,依法征收个税

  B、个人在行使股票认购权后,将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得,应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

  C、个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税

  D、企业年金的个人缴费部分,在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除

  17、王某2012年年末取得全年一次性奖金120000元,企业为王某定额负担4000元的个人所得税,王某每月工资15000元,王某年终奖自己负担的税额为( )元。

  A、31005

  B、29875

  C、27695

  D、25995

  18、张教授的学生王某2010年购买一间价值20万元的住房,将其赠与了张教授,受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元,2013年初张教授把该房屋转让,取得转让收入40万元,转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元,张教授2012年应缴纳个人所得税为( )万元。

  A、4

  B、2.9

  C、2

  D、1.6

  二、多项选择题

  1、下列各项中,自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。

  A、综合利用资源取得的所得

  B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

  C、企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

  D、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

  2、下列关于个人所得税相关内容的表述中,说法不正确的有( )。

  A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游,由企业负担开支的,不征收个人所得税

  B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,直接作为应纳税所得额

  C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房,按“个体工商户生产、经营所得”项目征税

  D、个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征税

  3、纳税人取得下列所得的,应自行申报缴纳个人所得税的有( )。

  A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

  B、取得应纳税所得而没有扣缴义务人的

  C、从中国境外取得所得的

  D、年所得12万元以上的

  4、赵某从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元,下列说法正确的是( )。

  A、对A国所得补缴个人所得税1200元

  B、对A国所得不补缴个人所得税

  C、对B国所得补缴个人所得税5600元

  D、对B国所得不补缴个人所得税

  5、个人取得下列所得,可以免征个人所得税的有( )。

  A、外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费

  B、军人的转业安置费

  C、企业向个人支付不竞争款项

  D、个人缴纳的企业年金

  6、个人取得的下列各项收入中,应缴纳个人所得税的有( )。

  A、个人取得教育储备存款利息

  B、个人转让股票期权

  C、工伤职工及其近亲属取得工伤保险待遇

  D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

  7、在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事),其来源于中国境内、境外工资薪酬所得,下列说法正确的有( )。

  A、境内所得境内企业支付的纳税

  B、境内所得境外企业支付的部分不纳税

  C、境内所得境外支付的部分也纳税

  D、境外所得境内企业支付的部分纳税

  8、下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。

  A、保险赔款所得

  B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

  C、国际组织颁发的环境保护奖金

  D、职工的安家费

  9、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。

  A、偶然所得

  B、特许权使用费所得

  C、利息、股息所得

  D、财产租赁所得

  10、以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有( )。

  A、偶然所得

  B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

  C、特许权使用费所得

  D、财产转让所得

  11、下列各项中,属于个人所得税中居民纳税人的有( )。

  A、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

  B、在中国境内无住所且不居住的个人

  C、在中国境内无住所,而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人

  D、在中国境内有住所的个人

  12、王某2012年取得其好友赠与的房屋一间,赠与合同上表明的房屋价值为20万元,赠与过程中王某缴纳除个人所得税之外的其他税费6万元,关于王某个人所得税缴纳情况,下列说法中正确的有( )。

  A、王某受赠房屋按照“偶然所得”缴纳个人所得税

  B、王某受赠房屋按照“其他所得”缴纳个人所得税

  C、王某受赠房屋应缴纳个人所得税为4万元

  D、王某受赠房屋应缴纳个人所得税为2.8万元

  三、计算题

  中国公民李某为某高校老师,2012年的收入情况如下:

  (1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬4000元。

  (2)6月份,购买社会福利彩票中奖8000元。

  (3)当年向两家单位提供专利权使用,一次取得收入为3000元,另一次收入为4500元。

  (4)学校公务用车改革,按月发给用车补贴,6月收到补贴500元,当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元,当月发放第一季度考核奖金4000元。

  要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

  (1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。

  (2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。

  (3)计算李某提供专利权应纳的个人所得税。

  (4)计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。

  四、综合题

  公民张某是某高校教授,2012年取得以下各项收入:

  (1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资8000元,12月取得年终效益工资64000元;

  (2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区;

  (3)5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,该公司决定为张某负担个人所得税;

  (4)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元,主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元;出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版,获得版权收入折合人民币37350元,在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元;

  (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元;

  (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元,已在A国缴纳个人所得税200元;从B国取得特许权使用费所得人民币3000元,已在B国缴纳个人所得税500元;

  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

  (1)计算张某工资薪金应纳个人所得税税额;

  (2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额;

  (3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额;

  (4)计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额;

  (5)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税;

  (6)计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税;

  (7)计算从B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。

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