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2015注会《会计》每日一练：所得税费用（8.22）
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多选题
甲公司20×2年实现营业收入5000万元，发生营业成本2000万元，发生管理费用200万元，可供出售金融资产公允价值上升150万元，计提无形资产减值准备60万元，取得所得可供出售金融资产利息收益50万元，固定资产清理净收入30万元。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列有关甲公司所得税的处理，正确的有（ ）。
A、甲公司20×2年应交所得税为705万元
B、甲公司20×2年应确认的递延所得税资产为15万元
C、甲公司20×2年应确认的递延所得税负债为37.5万元
D、甲公司20×2年应确认的所得税费用为705万元
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考查的知识点是：所得税费用的确认和计量。
甲公司20×2年应纳税所得额＝（5000－2000－200－60＋50＋30）＋60＝2880（万元）
应交所得税＝2880×25%＝720（万元）
甲公司20×2年应确认的递延所得税资产＝60×25%＝15（万元），计入所得税费用。
甲公司20×2年应确认的递延所得税负债＝150×25%＝37.5（万元），计入资本公积。
因此，甲公司20×2年应确认的递延所得税费用＝－15（万元）。
甲公司20×2年应确认的所得税费用＝720－15＝705（万元）
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2015-08-22）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2015-08-22）
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正保会计网校
2015-08-22
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