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多选题
某企业的波动性流动资产为120万元,经营性流动负债为20万元,短期金融负债为100万元。下列关于该企业营运资本筹资策略的说法中,正确的有( )。
A、该企业采用的是适中型营运资本筹资策略
B、该企业在营业低谷时的易变现率大于1
C、该企业在营业高峰时的易变现率小于1
D、该企业在生产经营淡季,可将20万元闲置资金投资于短期有价证券
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【解析】
根据短期金融负债(100万元)小于波动性流动资产(120万元)可知,该企业采用的是保守型筹资策略,选项A不是答案。营业低谷期的易变现率=(长期资金来源-长期资产)/稳定性流动资产,在保守型筹资策略下,除了长期性资产(包括长期资产和稳定性流动资产)以外,有一部分波动性流动资产也由长期资金来源支持,即在该策略下,长期资金来源=长期资产+稳定性流动资产+一部分波动性流动资产,长期资金来源-长期资产=稳定性流动资产+一部分波动性流动资产,(长期资金来源-长期资产)大于稳定性流动资产,由此可知,营业低谷期的易变现率大于1,即选项B是答案。营业高峰期的易变现率=(长期资金来源-长期资产)/(稳定性流动资产+波动性流动资产)=(稳定性流动资产+波动性流动资产-短期金融负债)/(稳定性流动资产+波动性流动资产),由于高峰期的短期金融负债大于0,所以,高峰期的易变现率小于1,选项C的说法正确。本题中,根据高峰期的波动性流动资产(120)-短期金融负债(100)=20(万元),以及高峰期“长期资金来源+短期金融负债=长期性资产+波动性流动资产”可知,长期资金来源-长期性资产=20(万元),即在生产经营的淡季会有20万元的闲置资金,可以投资于短期有价证券(属于金融资产),选项D的说法正确。
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