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2018年注会《审计》易错题解析：内部控制制度（二十一）
好习惯跟“学会独立”分不开。注册会计师审计教材中的知识点你掌握多少了？以下是正保会计网校根据学员答题情况，精选上一周《审计》科目易错题并配以教师讲解。你中招了吗？有则改之，无则加勉！
多选题
下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（ ）。
A.被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督
B.采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名
C.收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单，不是针对所有的请购单发出订购单。
题目位置：指南-P151-多1
【教师解析】很多人错选了B项，漏选了D项。B项大家看解析就能够理解，只有经过审批的请购单才会继续生成订购单。选项D，采购方采购时，记录在应付账款中的金额是总价，并不扣除现金折扣，实际发生现金折扣时，作为财务费用的冲减。采购人员在申请款项进行支付时，申请的全款支付，但实际支付给销售方时，是支付了扣除折扣的部分，折扣部分由采购人员贪污舞弊。所以选项D能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊。
下周的题目是针对十一章的内容进行复习，大家也要注意总结，脚踏实地的把基础打好。希望广大学员能够认真练习和测试，并共同讨论，共同提高，最终顺利备考。祝广大学员学习愉快！
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