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2024年注册会计师考试《税法》练习题精选（二）
成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2024年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。
单选题
下列关于账簿、凭证管理表述不正确的是（ ）。
A、账簿、会计凭证和报表应当使用中文
B、记账凭证一般应当保存20年
C、纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
D、外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字
【答案】
B【解析】
除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。单选题
下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关审批
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置
【答案】
D【解析】
选项A，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；选项B，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；选项C，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿。多选题
下列关于账簿设置的表述，错误的有（ ）。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿
C、纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
【答案】
ABC【解析】
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。单选题
从事生产、经营的纳税人按照国家有关规定应当设置账簿。设置账簿的时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】
B【解析】
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。单选题
下列关于税务行政处罚听证的表述，错误的是（ ）。
A、税务行政处罚的听证，由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持
B、当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理
C、听证主持人的回避，由组织听证的税务机关负责人决定
D、听证费用由听证的当事人承担或者变相承担
【答案】
D【解析】
听证费用由组织听证的税务机关支付，不得由要求听证的当事人承担或者变相承担。单选题
下列可以作为税务行政复议申请人的是（ ）。
A、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属
B、有权申请行政复议的股份制企业，其董事会
C、有权申请行政复议的合伙企业，其任一合伙人
D、与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人
【答案】
A【解析】
选项 B，有权申请行政复议的股份制企业，该企业为申请人；选项C，有权申请行政复议的合伙企业，该核准登记的企业为申请人；选项D，行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议。【点评】本题考查税务行政复议的申请人和被申请人。
| 申请人 | 合伙企业或股份制企业：企业 有权申请复议的公民死亡：其近亲属 有权申请复议的公民为无行为能力人或限制行为能力人：其法定代理人 有权申请复议的法人或组织合并、分立、终止的：承受其权利义务的法人或组织 |
| 被申请人 | 对具体行政行为不服：作出具体行政行为的税务机关 对扣缴义务人扣缴税款行为不服：主管该扣缴义务人的税务机关 税务机关与法律、法规授权的组织以共同名义做出具体行政行为：税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人 税务机关与其他组织以共同名义做出具体行政行为：税务机关 税务机关依照法律、法规和规则规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为：批准机关 申请人对经重大税务案件审理程序做出的决定不服：审理委员会所在税务机关 税务机关设立的派出机构、内设机构或其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外做出具体行政行为的：税务机关 |
单选题
（2022年）下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。
A、有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据
B、调查取证时行政复议工作人员不得少于2人
C、行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据
D、需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限
【答案】
B【解析】
选项A，无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；选项C，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人搜集证据；选项D，需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。相关推荐：
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