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2016年注册会计师《会计》练习题：所得税处理
为帮助广大考生备考2016注册会计师考试，网校特准备了注册会计师各科目练习题供大家练习，检测自己。希望通过考前的日积月累帮助大家巩固知识点。以下是《会计》科目练习题。
多选题
2013年甲公司所得税率为25%。假定甲公司税前会计利润为10000万元。不考虑其他纳税调整。2013年度甲公司因销售A产品相关所得税处理表述正确的是（）。
A.产生可抵扣暂时性差异为100万元
B.应交所得税为2525万元
C.递延所得税费用为－25万元
D.所得税费用为2500万元
【正确答案】ABCD
【答案解析】2013年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：
借：主营业务收入500（1000×5×10%）
贷：主营业务成本400（1000×4×10%）
预计负债100
预计负债的账面价值＝100（万元）
预计负债的计税基础＝100－100＝0
可抵扣暂时性差异＝100（万元）
应确认递延所得税资产＝100×25%＝25（万元）
应交所得税＝（10000＋100）×25%＝2525（万元）
递延所得税费用＝－25（万元）
所得税费用＝2525－25＝2500（万元）
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