2017年注册会计师考试《财管》练习题精选（二十三）

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1、单选题

企业从银行取得贷款，按复利计算利息时，会导致有效年利率等于报价利率的情况是（ ）。

A、签订周转信贷协定

B、使用收款法支付利息

C、使用贴现法支付利息

D、使用加息法支付利息

【正确答案】B

【答案解析】使用收款法支付利息，有效年利率等于报价利率。使用贴现法和加息法支付利息，均会导致有效年利率高于报价利率。签订周转信贷协定，要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费，这回提高了有效年利率。所以选项B为本题答案。

2、单选题

激进型筹资政策下，临时性流动资产的来源是（ ）。

A、临时性负债

B、长期负债

C、经营性流动负债

D、权益资金

【正确答案】A

【答案解析】激进型筹资政策下，临时性流动负债大于临时性流动资产，所以临时性流动资产的来源是临时性负债。

3、多选题

企业选择银行时，除了要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件外，还应考虑的因素有（ ）。

A、银行对企业的态度

B、银行对贷款风险的政策

C、贷款的专业化程度

D、企业的稳定性

【正确答案】ABC

【答案解析】选择银行时，重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件，此外还应考虑下列有关因素：（1）银行对贷款风险的政策；（2）银行对企业的态度；（3）贷款的专业化程度；（4）银行的稳定性。

4、单选题

下列关于适中型营运资本筹资政策的说法中，正确的是（ ）。

A、波动性流动资产通过经营性流动负债筹集资金

B、长期资产和稳定性流动资产通过股东权益、长期债务和经营性流动负债筹集资金

C、部分波动性流动资产通过股东权益、长期债务和经营性流动负债筹集资金

D、部分波动性流动资产通过经营性流动负债筹集资金

【正确答案】B

【答案解析】在适中型筹资政策下，对于波动性流动资产用临时性负债筹集资金，即利用短期银行借款等短期金融负债工具取得资金，对于稳定性流动资产需求和长期资产，用长期负债、经营性负债和股东权益筹集，所以选项B的说法正确，其他说法都不正确。

5、单选题

某公司的最低现金持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当（ ）。

A、投资于有价证券14000元

B、投资于有价证券18500元

C、购买有价证券6500元

D、不做任何现金与有价证券之间的交易

【正确答案】A

【答案解析】现金存量上限＝3×8000-2×1500＝21000元，由于现金余额超过上限，因此应投资于有价证券，使现金余额回落至最优返回线，投资于有价证券的金额为：22000－8000＝14000元，选项A正确。

6、多选题

企业在确定为以防发生意外的支付而持有现金的数额时，需考虑的因素有（ ）。

A、现金流量的可预测性强弱

B、借款能力的大小

C、金融市场投资机会的多少

D、现金流量不确定性的大小

【正确答案】ABD

【答案解析】预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三个方面：一是现金流量不确定性的大小；二是现金流量的可预测性强弱；三是借款能力大小。

7、单选题

根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。下列各项中最能反映客户“能力”的是（ ）。

A、流动资产的数量、质量及流动负债的比例

B、获取现金流量的能力

C、财务状况

D、获利能力

【正确答案】A

【答案解析】“5C”系统主要包括五个方面，即品质、能力、资本、抵押、条件。其中：“品质”是指顾客的信誉，即客户履行偿债资金义务的可能性；“能力”是指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例；“资本”是指顾客的财务实力和财务状况；“抵押”是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产；“条件”是指可能影响顾客付款能力的经济环境。

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