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(图)税法一考试规律总结及2019备考建议

来源: 中华会计网校 编辑:洪今宝 2018/11/30  字体:
税法一

中华会计网校的广大学员们,2018年税务师考试已经落下帷幕,许多学员在论坛和微博都对考试情况进行了反馈。绝大多数学员认为2018年税务师税法(一)的考试难度不大,考试题目在老师的课程和辅导书、模拟试题中都有涉及。在这里首先预祝参加考试的各位学员取得理想的成绩,同时税务师考试也受“大小年”的影响,参加2019年税法(一)考试的学员们在坚定信心的基础上也不能轻敌,做到有备无患。

正式的预习阶段已经开始了,我们将税务师近三年的真题加以分析,以图文结合的形式呈现给大家,希望可以为大家事半功倍的学习做助攻。

一、税务师考试题型

自2016年以来,税法(一)的题型、题量和分值都比较稳定。即单选题共40道,每道1.5分;多选题共20道,每道2分;计算题共2道,每题8分;综合分析题共2道,每题12分。预计2019年税务师考试中税法(一)的题型题量不会变化。

二、税务师考试规律总结

2018年税务师试卷各章节分值分布

2018年税务师试卷各章节分值分布

通过上表可以看出,增值税法依然是考试中的重头戏,单章分值占整场试卷分值的38.57%左右,是历年客观题的必考章节。

消费税、资源税、土地增值税同样是客观题的常考章节,资源税和土地增值税在2018年考试中更是以综合题的形式考查到。环境保护税为教材2018年新增章节,2018年主观题中没有考查到,预计2019年以主观题形式的考查的概率就大大增加,大家要尤其注意。税法基本原理一般以客观题形式考查,本章难度不大,内容琐碎,出题点非常多,大家也要全面掌握。

税法基本原理、消费税、资源税、土地增值税和环境保护税作为次重要章节,合计分值约占试卷总分值的51.07%,可谓占据半壁江山,绝对要逐个突破,统统拿下。

对于附加税与烟叶税、车辆购置税、关税章节,合计分值约占总分值的10.36%,但是不存在可以忽略的情况,在个别年度,车辆购置税和关税的单章考查分值并不低,例如2018年车辆购置税就考查了10分,同时附加税常常结合其他税种同时考查,此三章内容简单易懂,只要认真听课,辅助练习,极易容易得分,千万不要做战略性放弃的选择。

三、税务师各章考点考频分析及学习提示

小编接下来会带大家看一下税务师考试近三年来各章的高频考点以及学习提示哦~

第二章 增值税

第二章 增值税

学习提示:

1.增值税章节在税法(一)考试中是绝对的重点,一定要透彻掌握!!

2.本章的知识点较多,基本上各小节都会有涉及,所以在学习的过程中没有所谓的战略性放弃,要全部掌握!

3.考试中各个题型都会涉及到,主观题更是每年必考,而且常常和资源税、消费税、土地增值税等其他税种相结合考查。2018年教材采取编者注的形式收录了一些新政策,并且增值税税率是新旧政策并行,从目前公布的增值税相关政策来看,2019年教材在正式收录相关新政策的基础上,不会有太大变动,营改增新政不断的“混乱”的几年终于过去了,大家要把握机会,充分备考,顺利通过考试。

第一章 税法基本原理、第三章 消费税、第五章 资源税、

第七章 土地增值税、第九章 环境保护税

第一章 税法基本原理、第三章 消费税、第五章 资源税

学习提示:

税法基本原理、消费税、资源税、土地增值税、环境保护税为税法(一)学习的第二梯队,总分占比高,对是否能通过考试起到决定性作用。

第四章 附加税与烟叶税、第六章 车辆购置税、第八章 关税

第四章 附加税与烟叶税、第六章 车辆购置税、第八章 关税

学习提示:

此三章内容难度不大,容易得分,而且个别年度考查分值并不低,大家一定要认真学习,将该拿的分拿到手。

税务师近三年考频为一次的知识点分布

章节知识点考查频次

第一章 

税法基本原理

 
纳税人与税务机关权利与义务的相关规定1
税收法律关系的概念与特点1
税收规范性文件1
关于法律层次的考核1
税法与宪法、民法`的关系1
税收执法监督1
税收实体法要素——纳税义务人1
税收立法权的划分1
纳税人的权利1
税法基本原则1
税收实体法要素——纳税环节1
税收法律关系变更1
税收司法的有关政策1
可以申请行政诉讼的行为1
税收执法合法性原则1

第二章

增值税

营改增试点行业的销售额1
金银首饰增值税的计算1
特殊销售方式的销售额1
增值税起征点1
建筑行业,应预缴增值税的计算,购买固定资产进行税额计算1
销售原油、汽油时,应纳资源税的计算应纳增值税的计算1
境内销售服务、无形资产或不动产的界定1
视同销售货物行为的征税规定1
增值税纳税义务和扣缴义务发生时间1
个人转让不动产增值税的计算1
预缴增值税的相关规定1
供热企业应缴纳增值税的计算1
超市销售货物应纳税额的计算1
便利店应纳增值税的计算1
个人出租住房应交增值税的计算1
营改增免征增值税项目1
购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的相关规定1
增值税征税范围的一般规定1
增值税专用发票概述1
增值税一般纳税人认定1
境外旅客购物离境退税政策1
自产货物销售和发放股利视同销售销项税额的计算,购买不动产进项税额的抵扣,发生损失进项税额的转出及当月应缴纳增值税的计算1
非房企转让自建旧办公楼,应纳增值税的计算1
进口原油应纳增值税的计算1

第三章

消费税

 
石化企业销售柴油应交消费税的计算1
金店应纳消费税的计算1
消费税纳税义务发生时间的规定1
地板生产企业应纳消费税的计算1
委托加工应税消费品的计算1
增值税与消费税征收范围1
卷烟和白酒相关政策(包装物押金、品牌使用费、最低计税价格)1
跨境电子商务零售进口消费品相关政策1
金银首饰消费税的计算1
白酒应纳消费税的计算1
消费税纳税义务人1
包装物押金的规定1
卷烟批发环节消费税的计算1
消费税的纳税环节1
销售原油、汽油时,应纳消费税的计算1

第四章 

附加税及烟叶税

城市维护建设税的相关规定1
代收代缴城建税的计算(涉及委托加工)1
烟叶税的计算1
建筑业城市维护建设税的计算1

第五章

资源税

资源税的纳税人1
销售原油、汽油时,应纳资源税的计算,应纳消费税的计算,应纳增值税的计算1
原煤、洗选煤资源税的计算1
开采稀土应缴纳资源税的计算(涉及关联企业)1
代扣代缴资源税的相关规定1
资源税应纳税额的计算(涉及修井和对外捐赠)1
资源税纳税义务发生时间的规定1
以开采稀土共生铁矿石应交资源税的计算,将稀土原矿加工为精矿应交资源税的计算,销售铁矿石应交资源税的计算1
视同缴纳资源税1
销售原油应纳资源税的计算,销售给关联单位应纳资源税的计算,进口原油应纳增值税的计算1

第六章 

车辆购置税

车辆购置税的相关政策1
车辆购置税的征收范围1
车辆购置税退税的相关规定1
车辆购置税税款缴款方法1
车辆购置税的减免1
购置1.6升小轿车车辆购置税的计算1

第七章 

土地增值税

房地产开发费用的扣除1
土地增值税应税收入的确定1
土地增值税清算1
土地增值税的视同销售1
房企的土地增值税税务处理1

第八章 

关税

关税税率1
关税完税价格1
进口货物的完税价格1
关税的征收管理1
关税的相关政策1

第九章 

环境保护税

环境保护税的征税对象1
环境保护税计税依据1

说明:由于税务师考试真题来源于考生的考后回忆,并不是百分之百的全面,所以关于以上税务师考试频次并不是绝对精确,但仍然可为我们提供复习方向上的参考。

学习提示:

1.考频为1次的知识点重要性也不容忽视;

2.考频不绝对等于重要性,有些知识点虽然考频较低,但是考试分值大,也是需要重点掌握的。


以上全部内容是对教材整体及考察频次的相关分析,希望对备考的广大学员们有所帮助。我们要坚信有志者事竟成,功夫不负有心人。

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《习题精讲》不做题不足以谈考试,学过习题精讲班,考试中99%的题型和解题思路你就已经见识得八九不离十了!

《高频考点》如果说neng懂教材只是开始,那么高频考点则是通过学习重点考点,来达到大幅度提分的目的。

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