新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2020税务师题库税法二试题：境内、境外综合所得纳税
2019年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并己按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内汇算清缴时应补缴个人所得税（ ）元。 （未取得其他综合所得，稿酬未预扣预缴个人所得税）
A、864
B、4560
C、6080
D、163.46
查看答案解析
【答案】
D【解析】
中国境内、境外综合所得应纳税总额＝[（10000+20000）×（1-20%）×70%＋90000×（1-20%）－60000] ×3%＝864（元）
来源于境外某国综合所得的抵免限额＝中国境内、境外综合所得应纳税总额×来源于该国（地区）的综合所得收入额÷中国境内、境外综合所得收入总额＝864×90000×（1-20%）÷[（10000+20000）×（1-20%）×70%＋90000×（1-20%）] ＝700.54（元）
境外综合所得在境外实际缴纳税款10000元，抵免限额为700.54元，可以抵免700.54元。
中国境内、境外综合所得应纳税总额＝864（元）
所以应补个人所得税＝864－700.54＝163.46（元）
想顺利拿下考试，不能光靠课本，学习过程中，还要配合知识点大量做题，巩固基础知识。每考试都有不少人觉得题做不完，因此一定要重视多做题巩固基础，可以进入税务师“每日一练”>>去做练习题！每天都有精选练习题给大家检测自己水平的机会！
自学吃力，需要花很多时间，也不一定能找到重点！想提高效率，尽快拿到税务师证书，那就报班学！正保会计网校2020年税务师课程火热报名中！开设了超值精品班 | 高效实验班 | 无忧直达班 | VIP签约特训班 不同辅导班次，考生可以根据自身情况进行选择，完成报名的同学尽快开始学习吧！了解新课>>
阅读推荐
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号