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税务师涉税服务实务练习题：税基式优惠－加计扣除
单选题
2021年某化妆品制造企业收入总额7000万元，发生的成本及税金2600万元，其中广告费、业务宣传费合计1200万元、未形成无形资产的研发费用300万元。已知上年结转的广告费100万元，假设不存在其他调整项目。2021年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
查看答案解析
【答案】
A【解析】
化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额＝7000×30%＝2100（万元），本年实际发生了1200万元，上年结转的100万元可以扣除。 应缴纳企业所得税＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（万元）
考察知识点
税基式优惠－加计扣除
想熟悉出题套路、提高做题效率，没有别的办法，就是多做题。只有通过不断地练习，才能把书面知识运用到题目中，在总结相关考点的同时，也能归纳、复习到其他知识。
建议：现阶段要回归基础，经典例题要“吃透”！做题的时候要注意总结，做错的题要弄清楚自己错在什么地方，避免下次再犯。
2022年税务师第二次延期考试2023年3月18、19日举行，大家准备得如何？历年税务师试题该练习了，巩固高频考点，熟悉做题思路很有必要。
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