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杨军老师划重点!带你攻克《税法二》个人所得税部分核心考点

来源: 中华会计网校 编辑:Shadow 2019/08/05  字体:

税务师考试的五个科目里,《税法二》的第二章《个人所得税》的分值占比在30分以上。杨军老师说,个人所得税没有大家想象中那么难,今年的核心点一定是综合所得的问题,这是改革的一个亮点问题,所以在今年一定会重点进行考核这部分。

杨军老师

杨军老师

在听杨军老师介绍之前,我们先看一下《税法二》考试大纲修订内容:

2019年《税法(Ⅱ)》考试大纲修订内容

本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策。

主要修订内容:

除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外,其他税种新出台的法规较少,总体修改的内容变化不大。

2.个人所得税由原来的分类征收,改革为当前的综合与分类相结合的征收模式,内容变化较多。一是税率的变化;二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收,改为当前的按年计征的变化;三是扩大了扣除范围,增加了专项扣除和专项附加扣除的变化;四是增加了平时预缴和年终汇算清缴的变化。

3.耕地占用税、船舶吨税由原来的暂行条例上升为当前的耕地占用税法、船舶吨税法,相关内容有所变化,修改时也作相应调整。

由此可见,个人所得税部分的内容变化比较大,值得我们认真备考。下面我们看一看杨军老师对于《税法二》的第二章《个人所得税》的具体解析。

一、概述

(一)了解个人所得税的特点

(二)了解个人所得税的立法原则

杨军老师解析:

第一节概述分值比重不大,大家按部就班地看一看就可以了。

二、征税对象

(一)掌握综合所得的内容

(二)掌握经营所得的内容

(三)掌握利息、股息、红利所得的内容

(四)掌握财产租赁所得的内容

(五)掌握财产转让所得的内容

(六)掌握偶然所得的内容

杨军老师解析:

征税对象一定会考,大家一定要看。征税对象的问题就是税目确定的问题。到底属于哪一个税目一定会考。考试会有两种方式:一个是直接的选择题考点,一定会考;另外一个方式是可能会和计算题结合起来考。

三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准,掌握居民个人和非居民个人的纳税义务范围,熟悉所得来源的确定,熟悉扣缴义务人

(二)掌握适用税率的具体规定,掌握预征率的具体规定

(三)掌握应纳税所得额的一般规定,掌握应纳税所得额的特殊规定

杨军老师解析:

这一部分的分值比例不是特别高,篇幅也不是特别大,但是理解起来还是比较麻烦的。尤其是涉及了非居民个人的纳税义务范围的问题,这个部分在看教材来说,其实是有点复杂的。我在这里给大家一个定心丸,非居民个人的纳税义务范围的问题这部分分值不会特别高,这部分不是背出来的,而是靠理解的。按照老杨课上讲的去理解就可以了。

四、减免税优惠

(一)掌握免税的项目

(二)掌握减税的项目

(三)熟悉暂免征税的项目

(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

杨军老师解析:

减免税优惠这部分没有什么难点问题,背过了自然就会了,不背那自然就不会。所以这部分是“懒”和“不懒”的问题了,不存在“会”与“不会”的问题。

五、应纳税额的计算

(一)掌握综合所得的计税方法

(二)掌握经营所得的计税方法

(三)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

(四)掌握财产租赁所得的计税方法

(五)掌握财产转让所得的计税方法

(六)掌握偶然所得的计税方法

(七)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

杨军老师解析:

这部分是重点+核心内容。我们今年税务师的特殊情形下个人所得税的计税方法比注会这部分考的少很多,有些考点只点一句,很简单,所以这是一个利好消息。另外,这部分大家一定要注意总结。在我的习题班我会打乱教材顺序,给大家做好总结。

六、征收管理

(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

(二)掌握自行纳税申报的方法

(三)熟悉自然人纳税人识别号的确定方法

(四)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理

(五)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

杨军老师解析:

这部分我判断分值不会很高,3分左右。

杨军老师  

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在直播里,杨军老师还提出了两个问题:

第一个问题:很多同学的基础知识掌握得并不扎实,而《税法二》考试比较注重基础,考得也比较细,所以这是值得大家注意的问题,一定要不断地去重复复习。

第二个问题:大家要进入做题阶段了。也许有的同学现在还没有完成复习,那么就再给同学们一个月时间,到8月底和9月初就必须要进入做题阶段了。做题阶段包括分章做题以及整个模拟阶段的做题。做的过程一定要注意总结记忆的方法,查漏补缺,要注意大题的解题思路。一定要跟上复习的节奏。如果大家每天复习4-5个小时,如果效率高方法对,那通过考试肯定没有问题。

总结:个人所得税的重点是第2节和第5节。一定要注意总结和方法。个税没有想象中那么难,核心问题是综合所得的确认问题。另外,提醒同学们注意:2019税务师补报名入口开通时间为7月22日9:00至8月9日18:00,这是2019年最后一次报名机会了!2019年税务师补报名之后就不可以再进行税务师报名了!大家一定不要错过2019税务师补报名!如果还有问题,可以去新浪微博搜索“杨军税法”,找老杨沟通

声明:本文为中华会计网校原创文章,转载请注明出处!

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