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2019年税务师《税法一》欧理平老师习题精讲课程讲义

来源: 中华会计网校 编辑:Shadow 2019/08/22  字体:
欧理平老师《税法一》习题班精讲课程讲义欧理平老师《税法一》习题班精讲课程视频

《税法一》在税务师考试里算是比较简单的科目了,但是越简单我们越要认真复习,才能保证在考试里取得高分。现在习题班已经开课,大家快来听听老师们的习题精讲免费课程吧!下面为同学们带来欧理平老师《税法一》习题班视频课程讲义,大家可以结合视频和讲义文字稿一起看看。

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第一章 税法基本原理

【命题预测】
  重要程度:第二层次
  分值预测:10分左右
  出题形式:单选题、多选题
  【新增考点】 

【考点复习】

考点1:税法概念与特点

1.税收本质、形式特征与职能
  本质:社会剩余产品分配
  形式特征:强制性、无偿性、固定性
  职能:财政收入与调节经济
  2.税法特点
  制定法(不属于习惯法)
  义务性法规(不属于授权法)
  具有综合性(不是单一法律)

考点2:税法原则:4项基本原则+6项适用原则

1.4项基本原则

税收法律主义
  税收公平主义
  税收合作信赖主义
  实质课税原则

2.6项适用原则
  法律优位原则
  法律不溯及既往原则
  实体从旧,程序从新原则
  新法优于旧法原则
  特别法优于普通法原则
  程序优于实体原则

考点3:税法与其他法律的关系

1.税法依据宪法制定
  2.税法借用了民法的概念、原则、规则
  3.税法与其他部门法主要区别
  税法:义务性法规
  行政法:多为授权性法规
  经济法:基本上属于授权性法规
  刑法:禁止性法规

考点4:税收法律关系

1.4个特点:
  主体的一方只能是国家
  体现国家单方面的意志
  权利义务不对等
  财产所有权或支配权单向转移
  2.征税主体6项职权+9项职责:P19
  3.纳税主体14项权利+10项义务:P20~22
  4.税收法律关系的产生、变更与消灭:P24

考点5:税收实体法6要素:P25~34

1.纳税人:纳税义务人、负税人、三代(代扣、代收、代征)人区分
  2.课税对象:课税对象、计税依据、税目与税源区分
  3.税率:比例税率、累进税率、定额税率的具体适用
  4.三种形式减免税:税基式、税率式、税额式
  5.纳税环节:生产环节+流通环节+分配环节 
  6.纳税期限:按年计征,按期纳税,按次纳税

考点:6:税款追征制度

税务机关的责任==》3年内补缴==》无滞纳金
  纳税人、扣缴义务人计算错误等失误==》一般3年,特殊5年==》税款+滞纳金
  偷税、抗税、骗税==》无期限==》税款+滞纳金+罚款
  税收保全:冻结、扣押、查封
  强制执行:扣缴、变卖

考点7:税收法律、税收法规、税务规章与规范性文件

1.立法依据:依据《宪法》、《立法法》
  2.法律>法规>规章
  法律:1程序法+6实体法+3规定(决定)——依据教材
  法规:2条例
  规章: 

3.规范性文件
  非立法行为
  不具有可诉性
  不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等
  可用“办法”“规定”“规程”规则;
  不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”

考点8:税收执法

1.基本原则
  合法性:主体、内容、程序、根据合法
  合理性
  2.税收执法监督
  事前==》税收规范性文件合法性审核制度
  事中==》重大税务案件审理制度
  事后==》税收执法检查、复议应诉

考点9:税收司法

1.行政、刑事、民事司法
  2.行政司法:税务行政诉讼受案范围 P53
  3.税收优先权(三个优先)、代位权、撤销权

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