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进项税合计5.8万元,下列会计处理不正确的是?

来源: 中华会计网校 编辑:Shadow 2020/05/22 19:57:22  字体:

2020税务师考试模拟试题及答案:会计处理

某化工生产企业2017年3月8日赊销商品给B公司,售价100万元,成本80万元,增值税税率为17%,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为117万元;3月12日,用银行存款支付2月的应纳增值税18万元,取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张,进项税合计5.8万元,下列会计处理不正确的是( )。

A、发生赊销

借:应收票据117

  贷:主营业务收入100

    应交税费——应交增值税(销项税额)17

B、结转成本

借:主营业务成本80

  贷:库存商品80

C、缴纳上月的增值税

借:应交税费——未交增值税18

  贷:银行存款18

D、当月月末,结转当月发生的应纳增值税

借:应交税费——应交增值税11.2

  贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)11.2

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

月份终了,企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方为11.2万元,转入未交增值税,因此D选项错误,正确的分录应该是:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)11.2

  贷:应交税费——未交增值税11.2

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