2014年注册税务师考试《税法二》第五章练习题

　　2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题，希望对广大考生有所帮助。

　　第五章　房产税

　　一、单项选择题

　　1、某政府机关拥有办公用房一栋．房产价值2000万元。2012年将其中的一半对外出租，取得租金收入30万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为（　）。

　　A、2.52万元

　　B、3.6万元

　　C、6.72万元

　　D、16.8万元

　　2、房产不在同一地方的纳税人，应（　）的税务机关缴纳房产税。

　　A、向户口所在地

　　B、向纳税人居住的房产所在地

　　C、按房产的坐落地点，分别向房产所在地

　　D、按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

　　3、2012年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2012年该企业应缴纳房产税（ ）万元。

　　A、62.4

　　B、69.12

　　C、76.8

　　D、77.92

　　4、某企业2012年度的企业原有房产原值4000万元。6月底将其中原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳的房产税是（　）万元。

　　A、40.12

　　B、38.52

　　C、40.44

　　D、39.48

　　5、某供热企业2012年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2012年应缴纳房产税（　）万元。

　　A、13.44

　　B、28.56

　　C、42

　　D、60

　　6、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（ 　）计征房产税。

　　A、根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

　　B、根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

　　C、根据税务机关的审核，实行从租计征

　　D、根据纳税人的申报，实行从租计征

　　7、某企业2012年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润l0万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2012年度该企业上述房产应缴纳房产税（　）万元。

　　A、3.60

　　B、3.93

　　C、4.14

　　D、6.25

　　8、某企业有厂房一栋原值200万元，2012年初对该厂房进行扩建，2012年8月底完工并办理验收手续交付使用，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2012年度该企业应缴纳房产税（　）元。

　　A、20640

　　B、21000

　　C、21120

　　D、21600

　　9、下列房产中，不需要缴纳房产税的是（　）。

　　A、政府机关自用的房产

　　B、宗教寺庙出租的房产

　　C、事业单位的经营性房产

　　D、个人所有的经营性房产

　　10、下列属于房产税征税对象的是（　）。

　　A、室外游泳池

　　B、水塔

　　C、工厂围墙

　　D、房地产公司出租的写字楼

　　二、多项选择题

　　1、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（　）。

　　A、纳税人在对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　B、完全建在地下的建筑，不需要缴纳房产税。

　　C、融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

　　D、居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人

　　E、与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计征房产税

　　2、以下属于房产税的税率的有（　）。

　　A、1.2%

　　B、3%

　　C、4%

　　D、12%

　　E、20%

　　3、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（　）。

　　A、军队出租的空余房产

　　B、企业自办学校用的房产

　　C、企业因季节性停用的房产

　　D、企业停产后出租给饮食业的房产

　　E、施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

　　4、下列情况可以免征房产税的有（　）。

　　A、对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋

　　B、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

　　C、房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

　　D、企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

　　E、个人拥有的非营业用的房产

　　5、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（　）。

　　A、房产税的纳税期限由当地税务机关确定

　　B、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

　　C、房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

　　D、自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

　　E、应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

　　6、下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述有（　）。

　　A、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月缴纳房产税

　　B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

　　C、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应在使用的次月起征收房产税

　　D、纳税人将房屋出租的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

　　E、纳税人自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税

　　7、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是（　）。

　　A、对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除

　　B、对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税

　　C、工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值

　　D、对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

　　E、租赁双方签订的合同有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税

　　8、下列关于房产投资的房产税的说法正确的有（　）。

　　A、以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　B、房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

　　C、以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　D、以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

　　E、以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　9、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（　）。

　　A、房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

　　B、个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

　　C、融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

　　D、产权所有权在房产关系上，与承典人发生争议的，由代管人或使用人为纳税人

　　E、以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

　　10、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（　）。

　　A、房屋出典的由出典人纳税

　　B、房屋出租的由承租人纳税

　　C、融资租赁的房产，由承租人缴纳房产税

　　D、个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

　　E、租赁双方签订的合同有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税

　　三、计算题

　　1、北京市某生产企业，2012年年初自有房产原值10000万元，2012年发生以下业务：

　　（1）1月1日将临街原值200万元的房产出租，月租金8万元，1月1日起计租，租期1年；

　　（2）4月1日以原值500万元的房产投资A企业，每年按协议固定取得40万元利润，不承担风险；

　　（3）5月1日以原值800万元的房产投资B企业，共同承担经营风险，当年末收到B企业按股权比例分来的利润60万元；

　　（4）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；同时施工企业将为基建工地服务的工棚，以30万元转让给企业，目前作为员工的休息室使用。

　　当地房产税的扣除比例为20%，根据以上资料回答下列问题：

　　<1> 、业务（4）中新增的房产应纳的房产税为（　）万元。

　　A、2.41

　　B、2.75

　　C、2.24

　　D、2.56

　　<2> 、业务（2）和业务（3）投资的房产全年共计应纳的房产税为（　）万元。

　　A、7.36

　　B、8.4

　　C、12.32

　　D、12.8

　　<3> 、该企业2012年全年共计应纳的房产税为（　）万元。

　　A、112.36

　　B、102.14

　　C、102.89

　　D、87.52

　　<4> 、业务（1）出租房屋应纳的房产税是（　）万元。

　　A、0.96

　　B、11.52

　　C、10.56

　　D、1.15

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