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业务(2)应纳资源税( )万元

来源: 正保会计网校 编辑:吃瓜少女 2019/02/22 10:42:23 字体:

某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务:

(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。

(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。

(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2018年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.96万元。

已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。

要求:根据上述材料,回答下列问题:

【单选题】

业务(2)应纳资源税( )万元。

A.720

B.7920

C.7944

D.744

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

业务3应纳资源税=3000×(3+30)×8%=7920(万元)【点评】本题考核“资源税应纳税额计算”、“资源税税收优惠”、“租入固定资产进项税额抵扣”该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.chinaacc.com)2018年税务师考试《税法(一)》辅导中均有体现: ①叶青老师基础班第5章第02、03讲,第2章第01讲; ②刘丹老师强化提高班第5章第02、03讲;第2章第06讲; ③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法(一)》第174页多选题第8题、176页单选题第2题、第7题、177页综合分析题第1题; ④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法(一)》第160页单选题第3题、163页计算题第2题、; ⑤“梦想成真”系列辅导丛书《全真模拟试卷•税法(一)》第4页单选题第31题、50页单选题第31题; ⑥题库开通的模拟试题(二)单选题第16题、预测试题(一)单选题第20题、预测试题(二)单选题第13题、第29题、计算题第2题。

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