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2018税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税负债（8.29）
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单选题
A公司2016年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年进行摊销。2016年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2017年年末测试无减值。A公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日确认的递延所得税负债金额为（）万元。
A、3.00
B、2.25
C、0.75
D、0
【正确答案】 B
【答案解析】 2016年年末无形资产的账面价值＝90－6＝84（万元），计税基础＝90－90/10×1＝81（万元），递延所得税负债余额＝（84－81）×25%＝0.75（万元）；2017年年末无形资产的账面价值为84万元，计税基础＝90－90/10×2＝72（万元），递延所得税负债余额＝（84－72）×25%＝3（万元），则2017年12月31日应确认的递延所得税负债＝3－0.75＝2.25（万元）。
经典题解253页单选10题
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-08-29）
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正保会计网校
2018-08-29
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