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税务师《财务与会计》每日一练：应纳税暂时性差异余额（11.27）
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单选题
甲公司20×3年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则20×4年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A、225
B、900
C、1125
D、255
查看答案解析
【答案】
A【解析】
资产的账面价值＝1500－1500/5×3/12－1500/5＝1125（万元）；计税基础＝1500－1500×5/15－1500×4/15×3/12＝900（万元）；账面价值＞计税基础，即应纳税暂时性差异的期末余额为225万元。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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