新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师《涉税服务实务》每日一练：（10.17）
知识和能力是一点一点积累起来的，要留意有扎实的基础，要留意温习和巩固，不能急于求成。做好每日一练，从一道道试题开始积累知识吧！
单选题
大鹏电子产品有限公司（一般纳税人），是拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月外销收入1000万元，内销销售额200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是16％，退税率是13％。则该公司当期的免抵税额是（ ）万元。
A、0
B、34
C、45
D、145
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
当期不得免征和抵扣税额＝1000×（16％－13％）－100×（16％－13％）＝27（万元） 当期应纳税额＝200×16％－（200－27）－10＝－151（万元） 当期免抵退税额＝1000×13％－100×13％＝117（万元） 当期应退税额＝117（万元）；当期免抵税额＝0（万元） 当期留抵税额＝151－117＝34（万元），留在“应交税费——应交增值税”科目中作为下期的留抵税额抵扣。 
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号