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税务师《涉税服务实务》每日一练：所得税（2023.01.23）
税务师考试想考好，基础知识得稳固。平时学习，听课、看书之余，要进行一定量的习题训练，巩固所学，查漏补缺。正保会计网校税务师每日一练栏目提供高质量税务师练习题，欢迎来刷题！
多选题
以下关于所得税的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，正确的有（ ）。
A、应纳税暂时性差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额
B、因所得税税率变化，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量
C、递延所得税资产要求折现
D、利润表所得税费用的确定要考虑当期所得税，还要考虑递延所得税
E、当期应交所得税的确定要考虑永久性差异和暂时性差异
查看答案解析
【答案】
ABDE 【解析】
选项A，应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债；选项B，因适用税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量；选项C，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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