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现金流量表编制实务
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现金流量表编制实务

价      格: ¥ 99.0

课程形式: 录播课 课时数:3.7课时 所属类别: 报表编制 学习期:365天

课程收益:本课程通过实际的企业账务为例,讲述了现金流量表编制的要点和主要易错点,教给您运用底稿法编制现金流量主表及附表,使您掌握精髓,学会编制现金流量表。
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授课老师

李鸿雁

李鸿雁

注册会计师、审计计实操培训师,从事财务工作20余载,曾任大型物流集团担任财务部长、会计师事务所担任项目经理,涉及全面监督企业会计核算、管理财务部日常工作、参与企业的经营决策等,具备丰富的财务审计理论和实践经验。

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课程安排

录播课程表 视频开放时间说明
1.引言 课程为录播内容,报课后即可观看,请学员报课后请及时学习录播视频。(学习期一年)
2.现金流量表的概念及重要性
3.如何判断现金流量的类型
4.现金及现金等价物的概念、现金流量表的格式
5.现金流量表底稿的概况
6.经营活动现金流入部分
7.购买商品接受劳务支付的现金
8.存货借方发生额
9.支付给职工以及为职工支付的现金
10.支付的各项税费
11.支付的其他与经营活动有关的现金
12.投资活动、筹资活动、汇兑损益产生的现金流
13.现金流量表附表的编制
14.现金流量表常见错误,需要注意的地方
      赠送资料:1、电子版讲义;2、甲公司财务报表及科目明细账、现金流量表的工作底稿、现金流量表模板。

教学大纲

导师寄语:
 现金流量表直接体现企业的持续经营能力。在分析企业经营状况时,其重要程度甚至比资产负债表、利润表更高。因此无论企业内部、外部关联人员都十分看重现金流量表。税务、财政、老板、银行、股东、债权人等等都要看这张表。       
 现金流量表不但很重要,而且并不简单,对很多会计来说是一个痛点,原理不好理解,编制很难进行,使用财务软件生成的数据也很不理想,怎么办?
 该课程将帮你轻松掌握现金流量表的内涵、运用底稿编制方法,完成编制现金流量表。

重点推荐理由:
 理由一:实操性强,底稿一目了然,结合实际案例给大家做生动讲解。
  通过资产负债表与利润表及科目余额表来编制现金流量表,在遵循现金流量表编制原理的基础上,以实际企业账目为案例,全课程桌面实操演示,通俗易懂,让你“茅塞顿开”、“拨云见日”,掌握现金流量表的编制方法。
  老师给大家提供的底稿一目了然,使大家思路清晰;能使大家学以致用,切实解决您实际工作中的难题。
 理由二:收获满满,您想要解决的问题就是你的收获。
  1、我不会做现金流量表,想知道如何编制现金流量表。学完后,我能编制吗?
  2、我是一名融资会计,学完后想能完成银行贷款需要的现金流量表。
  3、我想知道现金流量表和其他报表的勾稽关系?
  4、现金流量表有什么用?
  5、我主要是想了解现金流量表怎么与资产负债表和利润表联系起来,同时把现金流量表讲给没有财务专业知识的老板。
 理由三:见效快
  因为老师讲的都是干货,所以听了老师的课程后,您就可以独立完成现金流量表的编制。

适用人群:
 1、经常处理财务报表,被现金流量表困扰的财务人员;
 2、想学会编制现金流量表的人员;
 3、普通会计;
 4、财务主管、财务经理;
 5、民营企业老板;
 6、会计师事务所、税务事务所审计人员;
 7、学习财会专业的学生。

课程大纲:
第一章  现金流量表概述
 1、从概念入手把握现金流量的本质,明确现金流量表研究的对象是什么?
 2、现金流量表的概念。
 3、现金流量表的重要性。
 4、现金流量表的编制基础、编制方法、现金流量表各项目归集的内容、如何判断现金流量的类型。
 5、现金流量表中现金的概念,什么是现金等价物?
 6、新会计准则下的现金流量表的格式和结构。
 7、现金流量表与其他报表的勾稽关系。
第二章 现金流量表底稿的概况
 1、做底稿前需要准备的资料:
   资产负债表、利润表、明细帐(有对方科目),最好是账套;
 2、底稿的结构;
 3、底稿的设计原理;
 4、底稿编制的要点及编制方法。
第三章 运用底稿法编制现金流量表实操演练
 本章以实际的企业甲公司账务为例,给大家从头到尾讲述一遍现金流量表各个项目的编制方法;在利润表科目的基础上,结合相关科目的增减得出各部分现金流量。
第一节 经营活动的现金流入部分
 (一)销售商品、提供劳务收到的现金
  将收入分成了几个时间段,总结了涉及收入的相关分录,在收入的发生额的基础上结合相关科目的增减,得出销售商品、提供劳务收到的现金 
  案例展现:(以下为甲公司的数据)
 (1)应收账款项目:年初数5,287,409.00元,年末数 15,298,762.70元;
 (2)应收票据项目:年初数4,430,000.00元,年末数2,640,000.00元; 
 (3)预收账款项目:年初数4,385,974.00元,年末数2,095,590.00元;
 (4)主营业务收入56,055,358.89元;
 (5)应交税金-应交增值税(销项税额)9,540,013.06元;
   计算销售商品、提供劳务收到的现金。
 (二)收到的税费返还
  在营业外收入发生额的基础上,结合相关科目的增减得出收到税费返还。
 (三)收到的其他与经营活动有关的现金
  在营业外收入、财务费用发生额的基础上,结合相关科目的增减得出收到的其他与经营活动有关的现金。
第二节  购买商品、提供劳务支付的现金
  在营业成本发生额的基础上,结合相关科目的增减得出购买商品、提供劳务支付的现金。
  案例展现:(以下为甲公司的数据)
 (1)应付账款项目:年初数33,170,920.68元,年末数22,194,492.45元; 
 (2)预付款项项目:年初数347,993.98元,年末数790,515.97元;
 (3)存货项目:年初数为22,115,398.29元,年末数为21,479,158.40元; 
 (4)主营业务成本47,550,037.82元;
 (5)应交税费——应交增值税(进项税额)7,108,102.61元;
 (6)其他有关资料如下:
   存货盘盈为62,641.63元;
   应交税费—应交增值税(进项税额转出)为8,139.35元;
   累计折旧对方科目为制造费用的发生额为4,269,049.15元;
   预付帐款借方发生额中有58万是处置固定资产,另外还有300万为借款;
   要求:根据上述资料,计算购买商品、接受劳务支付的现金。 
第三节 支付给职工以及为职工支付的现金
  销售费用、管理费用相关明细科目发生额的基础上,结合相关科目的增减得出支付给职工以及为职工支付的现金。
第四节 支付的各项税费
  在营业税金及附加、管理费用相关明细科目的基础上,结合相关科目的增减得出支付的各项税费。
第五节  支付的其他与经营活动有关的现金
  在销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出发生额的基础上,结合相关科目的增减得出支付的其他与经营活动有关的现金。
第六节  投资、筹资产生的现金流量,汇率变动的影响
  1、在投资收益、营业外收支发生额的基础上,结合相关科目的增减得出投资活动产生的现金流量;
  2、在财务费用-利息支出(收入)发生额的基础上,结合相关科目的增减得出筹资活动产生的现金流量;
  3、根据财务费用—汇兑损益得出汇率变动对现金的影响额。
第四章  现金流量表附表编制
  从净利润倒推经营活动现金流量结果与主表形成勾稽关系,起到验证主表作用。
第五章  现金流量表常见错误(我们需要注意的地方) 
 1、现金流量主表常见错误
 (1)经营性项目与投资性和筹资性现金流量分类错误导致报表填制错误;
 (2)三大业务类型内部现金流量项目混淆导致现金流量表错误。
 2、补充资料常见错误
 (1)不了解整体调整原理,胡乱填写;
 (2)对报表项目内涵不清楚,如“财务费用”;
 (3)对报表“经营性应收”、“经营性应付”涵盖范围不清晰、填写口径不理解;
 (4)报表项目不平,差额倒挤在“其他”项目中。

学员评价

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