企业预算表格实务演练

【课程背景】：

一般认为，预算是国企、央企、大型上市公司的专利，和中小微企业没有多大关系，观念上的差异导致大家对预算管理认知的偏差，中小微企业规模小抗风险能力差，更需要事事精打细算，事前、事中、事后都要有周密的计划和管理，任何事情都需要做到有目标、有路线、有规划。

企业要发展，生存是第一，通过内控、预算和成本管理实现开源节流，提升企业利润迫在眉睫，本课程详细解释预算管理相关内容，理解通过预算实现成本控制的方法。

【课程收益】：

● 了解预算基本知识，清楚预算的重要性和必要性；

● 知晓预算管理的全员、全方位、全过程组织原则，不能只是财务在战斗；

● 统筹全局，重视细节，各种预算编制方法全覆盖讲解；

● 理论指导实际，实操依据理论，各种预算表格大演练；

● 知识学的再好，不落实应用一点用途没有，执行层面思想政治工作一二三。

【课程对象】：董事长、总经理、中高层管理人员、财务经理、财务人员等

【课程方式】：讲师讲授+案例分析+表格演练

【课程大纲】:

前导：预算与业务、财务、税务之间的关系和重要性

1.最新财税形势：金税四期减税降费严管重罚形势下的企业应对之道
2.回归财务会计监督和管理本质，会计侧重过去，财务关注未来。
3.财务会计的大财务思维与预算管理
4.企业业务的8个方面的核心是业务、资金、利润铁三角。
5.企业主要风险是经营风险，经营风险中心是财税风险，财税风险核心是资金风险。
6.税务风险一般不会要命，资金风险真会要命。
7.抛开业务讲税务筹划是伪命题，税务风险不是企业核心风险，税务问题再大也不会要命。
8.内部控制是风险防控的基本手段和必由之路
9.内控手段中最重要的企业全面预算管理
10.业财税融合一体模式下的预算管理和成本控制
11.管理会计体系中的预算管理和成本管理
12.企业业务活动整体了解，预算就是对未来的业务活动做计划的细化

第一部分：云深不知处，只在此山中：认识预算真面目

一、初识预算

1.中国国学经典中的预算：“凡事预则立不预则废”。

2.预算与计划：计划是目标，预算将目标数字化、表格化、明细化、具体化、过程化。

3.部分企业的预算现状：纸上写写，墙上挂挂，抽屉里放放。对应的是有没有？做没做？用没用？

4.预算的目标导向：既不能好高骛远，也不可不切实际，太容易实现的不叫目标。

5.预算松弛的原因分析与对策？人员有惰性，制度有漏洞，执行不严格，考核不到位，奖惩不明晰。

二、预算核心

1.预算管理的核心与意义，做好思想动员是关键。

2.预算管理的“三全”：全员、全方位、全过程。

3.预算管理的特征与作用。

1）特征：未来事项计划，战略导向工具

2）作用：达到目标、控制标准、内部协调、业绩考核

3）用预算管理来控制成本的基本思路

4.预算分类：长短期结合、常态单项结合、业务财务融合，总有一款适合你。

1）业务预算：预算的基础

2）财务预算：预算的目标

3）专门决策预算：重大事项专门计划。

三、预算体系：编制体系和组织实施体系

1.如何构建以预算管理为导向的成本管理控制体系

1）销售为起点，以销定产，以产定料、工、费，以料工费加分摊费用推定成本

2）业务预算、资金预算、财务预算联动控制

2.预算管理的组织和实施，说的再好听，讲的再明白，没人组织没人干：白搭。

1）董事会决策、预算管理委员会管事

2）财务负责数字汇算技术支持

3）职能部门编制和执行预算

4）预算单位负责执行考核

第二部分：编制方法：战略上藐视敌人，战术上重视敌人，战略正确战术得当所向无敌

一、预算编制基本原则和编制程序

基本原则：上接战略、下接绩效、上下结合、分级编制、逐级汇总

编制程序：下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行

二、预算编制的6大法宝

1. 增量预算法与零基预算法

2. 固定预算法与弹性预算法

3. 定期预算法与滚动预算法

第三部分：万事具备、只欠东风：预算编制实务表格演练

一、业务预算（营业预算）的编制

根据各团队目标现场实施年度计划的编制及评估。

对直接材料、采购、直接人工、制造费用、销售成本、期间费用、财务等的预算编制，对应的编制依据、编制底稿、预算实例分析等。

1. 销售预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析

2. 生产预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析

1）生产预算编制依据、生产预算应注意的问题

2）生产预算的编制底稿、现场作业编制生产预算

3. 直接材料预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析

4. 直接人工预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析

5. 制造费用预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析

6. 产品成本预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析

7. 销售及管理费用预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析

二、专门决策预算（投资预算）的编制

三、财务预算（总预算）的编制

1. 现金预算：预计现金流量表

2. 利润表预算：预计利润表

3. 资产负债表预算：预计资产负债表

第四部分：光说不练假把式、又说又练真功夫：执行考核

一、预算的执行

二、预算的调整

三、预算的分析与考核