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中华会计网校 > 开放课堂 > 行业账税 > 【免费】房地产财税新政应用及风险管控
【免费】房地产财税新政应用及风险管控 燃爆福利全场88折
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【免费】房地产财税新政应用及风险管控

价      格: 免费

报名人数:58/1000人 报名截止:2021-06-23 21:00

课程形式: 直播课 课时数:1.5课时 所属类别: 建筑/工程房地产

课程收益:深入领会国家进一步深化征管改革新形势下涉税新政核心要点及应用风险点,结合企业架构规划精准落地国家新一轮减税降费新政,有效应对专票电子化征管新举措,掌握房地产企业全程业税融合的核心要点,精准突破企业所得税汇缴申报实操难点,全面防范房地产预售阶段所得税核算申报风险。
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授课名师

于仁德

于仁德

实战型企业培训权威专家、任多家大型房地产企业和建安企业集团的财税顾问。从事税务工作二十多年,含十五年税务稽查、两年征管、五年税政法规工作经验。授课遍布全国多家纳税人俱乐部及全国各省市大型企业集团,专注房地产、建安企业全盘财税管控核算再造、房地产企业三大清算实操、营改增应对等财税实战课程,培养了众多财务总监级学员,广受学员好评。授课风格:务实、实用、脉络清晰,注重知识引领和财税实战充分融合,善于在实务解读中让学员构筑起适应行业特点的知识体系,思维和方法的完美统一。

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直播课程表 直播课程安排
【免费】房地产财税新政应用及风险管控 2021年06月23日  19:30~21:00
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教学大纲

【课程名称】房地产财税新政应用及风险管控
【直播时间】06月23日(周三 19:30~21:00)
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【适合人群】
    想及时了解近期财税新政如何在企业中具体应用的财务人员和税务工作者;想进入房地产行业,提前全面了解房地产三大增值税种(企业所得税、土地增值税和增值税)的财务人员;已从事房地产行业,想全面提升三大增值税种涉税管控和筹划的财务人员及财务总监和财务经理;想摆脱目前房地产企业三大增值税种在行业严管新形势下高风险和高税负困境的财务实践工作者及税务工作者。
【课程大纲】

一、近期必知新政解读

1、金税四期“智慧税务”征管新体制下,企业应关注哪些大数据监管风险?

2、案例应用:新一轮减税降费新政如何在企业精准落地。

3、房地产企业如何有效应对专票电子化?

4、中小房地产企业内控审核主要财税风险点及应对预案。

二、房地产企业所得税汇算新政应用及案例分享

实例解析房地产预售阶段期房销售所得税核算及报表填报风险管控。

如房地产所得税核算应注意哪些特殊事项?

在填报2021新版企业所得税预交申报表时应防范哪些填报风险?

预售阶段有部分已完工交房情况下如何预缴所得税?

预售阶段预交所得税时可否扣除税金及附加?

所得税预交和年度汇算会计核算及报表填报案例应用及风险点全解析。


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【听课须知】
 1.听课名额有限,报课后请按时登入教室听课;
 2.听课时,请认真听讲,遵守课堂纪律;
 3.请文明听课,对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室;
 4.请勿发布课程无关信息,违反此规定的学员将被请出教室,严重者将被限制访问正保教育开放课堂。

《房地产三大清算实操和增值税管控筹划》网络直播课程内容介绍 

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前言:
  国地税合并、“金税三期”大数据全面严征管体制下,房地产企业在所得税汇算、清算及土地增值税项目清算和增值税核算管控实践中都有哪些涉税风险?“营改增”全面实施对房地产行业运营管理都有哪些影响?企业如何全面有效应对三大高增值税种的税负风险?

第一篇 企业所得税汇算
第一章 企业所得税汇算清缴必备知识
 一、所得税汇算清缴主体如何判断?总分公司如何汇算?投资合伙企业如何认定其汇算主体?所得税汇算中应掌握哪些核心风险点?实操中如何搭建公司组织架构在所得税方面综合税负最优?所得税汇算清缴如何应对新征管体制下大数据严征管体制要求?
 二、新的金税工程全面升级下,企业所得税汇算数据申报后征管系统都排查哪些风险点?为什么你们单位检查总是被抽重?税务机关对企业所得税重点检查哪些方面?汇算清缴后补退税如何会计处理?如何应对税务稽查和纳税评估?
 三、所得税新版年度纳税申报表都有哪些新变化?企业应重点关注哪些方面?房地产企业全套纳税申报表填制方法解读。
第二章 开办期业务的所得税处理
 一、财务和税务上如何划分企业筹建期?筹建期发生开办费支出如何会计处理和所得税前扣除?都有哪些涉税风险?如何利用筹建期财税新政筹划税收?
 二、企业筹建期间发生的业务招待费等三项费用如何税务处理?筹建期间所得税亏损如何处理?票据风险如何把控?筹建期间以发起人名义取得发票,是否可在设立后企业作开办费扣除?
   案例:筹建期开办费支出会计核算和税收调整,并在新版所得税年度申报表具体填报应用。
第三章 预售期间的所得税汇算
 一、预售期间所得税的预缴
  1.企业所得税新版预缴申报表都有哪些新变化?实例解析预缴申报应注意风险点?季度少预缴企业所得税能否认定偷税?预缴的税金及附加在所得税预缴申报时可否税前扣除?企业如何避免多预交企业所得税?
  2.企业所得税的预缴申报新政解析,实战理解“实际利润额”。
  3.案例:房地产企业所得税预缴申报特殊规定结合新版预缴申报表实例填报应用?
 二、预售期间的所得税汇算
 (一)预售期间企业取得各类收入如何在税法上作计税收入确认?应关注哪些涉税风险点?房地产企业不申报预收收入税收上是否属偷税?有哪些可利用节税技巧?
 (二)业务招待费、广宣费、劳保支出等费用扣除涉税实务分析和应用技巧?集团间如何进行广告费、业务宣传费分摊?业务招待费与业务宣传费选择的案例分析。
    捐赠支出票据处理技巧。如何税收筹划将捐赠业务有效税前扣除?
    常见问题解析。如:与企业生产经营有关的企业外部人员交通费能否据实税前扣除?公司经常与客户一起出差考察业务,客户机票等费用是否允许税前扣除?查补收入能否作计提业务招待费、广告费和业务宣传费基数?房地产企业销售未完工产品预售收入可作业务招待费等三项费用计提基数,企业可否选择会计确认销售收入时点作三项费用计提基数? 
 (三)房地产企业的融资规划。
  1.关联企业融资涉税风险解析。房地产企业组织架构如何搭建对后续融资有利?
  2.向非金融机构及个人借款如何解决税前扣除?
   问题:企业取得个人资产向金融机构抵押贷款,其贷款利息可否税前扣除?企业向个人借款利息税前扣除如何处理税负最优?
  3.如何将超金融机构贷款利率利息在所得税前合理扣除实例解析。
  4.如何将房地产企业应税收入转成免税收入降低经营环节高利润产生的高所得税税负实例解析。
   相关问题:房地产企业买古玩字画如何最优化税前扣除?私车公用全方位政策解析和应用。手续费及佣金支出实例解析。5%限额扣除是按单个合同还是按总收入计算?差旅费票据及涉税处理全解析。
   案例:房地产企业项目预售阶段年末所得税汇算时,如何结合新版年度纳税申报表填报的实例解析。
第四章 销售期间的所得税汇算
 一、收入总额管理
  1.竣工阶段会计和税法在收入确认方面有哪些差异和风险点?
   实例解析:新收入准则下房地产企业如何进行会计上的收入确认?
  2.相对权责发生制原则,税法在合同约定制收入确认方面有哪些特殊规定?
  3.分期收款税会差异处理实例解析。
  4.案例应用:
   案例1:房地产企业不同销售方式下税法收入处理实例解析。
   案例2:开发项目不同开发阶段收入处理实例解析。
  5.各种返还收入如何处理税负最优?
  6.代收费用、视同销售行为如何处理税负最优?
  7.收入确认问答集锦。
 二、扣除项目管理
  1.税前扣除原则有哪些?
   税法上哪些项目应按收付实现制原则确认税前扣除?
   所得税汇算中费用扣除问答集锦,如:企业补缴以前年度社会保险费如何税前扣除? 
  2.房地产企业的成本预算管控。
  (1)成本核算对象的确定和开发成本的预算。
   ①房地产企业六大成本项目行业标准构成比例?②土建成本中各主要成本项目行业标准构成比例?③开发变动成本项目行业标准主要构成比例?④各成本构成项目在成本方面和收入方面的占比?⑤各项期间费用的占比。
  (2)税法上滚动开发共同成本如何分配?
  (3)开发项目产品已完工但大量缺建安发票,所得税汇算中如何处理使所得税税负最优且涉税风险最小?出售地下车位如何进行所得税处理?企业开发产品转自用的又再销售的所得税处理?“拆一还一”方式的所得税处理。
  (4)开发产品成本核算实例模版应用。
  (5)会计成本和计税成本核算实例应用。
  (6)买一赠一会计核算和涉税处理实例解析。
  (7)所得税汇算中开发成本相关问答集锦。
  3.期间费用的处理。
  (1)招待费如何吃税收最优?业务招待费涉税风险检查及节税技巧应用。
  (2)福利性和奖励性旅游的涉税筹划实例应用。
  (3)防暑降温费、防暑降温用品节税技巧应用。
  (4)所得税汇算中费用扣除问答集锦。
  4.工资薪金涉税新政解读。
   工资薪金和三项费用有哪些涉税风险点?税务处理有哪些技巧?案例讲解工资规划的最优化税前扣除。
   问题:企业根据生产经营情况临时雇用人员,无劳动合同、无各种保险,其支付工资能否税前扣除?返聘离、退休人员报酬能否作“工资薪金”税前扣除?公车改革相关费用如何列支?企业免费提供给员工的住房租金支出能否计入职工福利费在税前扣除?某企业春节期间对已离退休职工发放现金补贴,该补贴能否在企业所得税税前扣除?支付给员工离职一次性补偿金能作为工资薪金税前扣除吗?能否作为三项经费的缴费基数?……
  5.特殊事项的处理。
  (1)以前年度应扣未扣费用如何税务处理?房地产企业实务税案解析。
  (2)以前年度应扣未扣资产损失如何税务处理?
  6.应纳税所得额的计算
   案例1:计税成本确认实例应用。
   案例2:不同成本核算对象不同摊销方法实例应用。
   案例3:多项目不同开发进度的所得税汇算和年度申报表填报案例解析。
  7.企业所得税检查应对及实务案例全套模拟演练。

第二篇 所得税清算及分配注销
  1.企业清算、分配及注销征管中存在哪些涉税风险?应掌握哪些必备财税知识?
  2.实操中哪些企业需清算?企业经营地点变动是否需所得税清算?企业合并或分立,有哪些情形不需清算?
  3.企业清算所得税处理有哪些要求?清算所得如何确认?清算后如何分配和计税?所得税清算应关注哪两个层面?税收优惠在清算阶段是否适用? 
   案例1:房地产企业清算不同情况所得税处理实例解析。
   案例2:应税重组下企业合并分立清算所得税计算、申报及会计处理实例解析。
  4.企业分立实操应用。分立中相关税种有哪些税收优惠政策?如何处理房地产企业经营资产免税剥离?相关案例应用和筹划。

第三篇 土地增值税清算
 一、土地增值税的清算单位如何划分?如何通过清算单位的事前规划有效降低项目整体税负?应清算项目和可清算项目的政策解析及筹划应用。
 二、土地增值税清算的实操应对
 (一)收入总额管理
  1.土地增值税清算时,收入总额如何确认?视同销售收入如何处理?代收费如何处理税收最优?
   案例:新项目土地成本抵减计税销售额的土地增值税收入确认实例解析。
   收入确认问题:订金、诚意金、违约金、更名费是否应计入清算收入?清算时对清算收入偏低如何确认?房地产转让价格明显偏低何种情况可视为有正当理由?政府按土地出让协议规定价回购安置房,如何确认销售收入?。。。。
  2.实测面积与合同面积存在误差如何税务处理和土地增值税清算?
   案例1:实例解析实测面积与合同面积存在误差具体处理。
   案例2:拆迁补偿实务案例解析。
  3.各种返还收入如何规划使土地增值税税负最优?
  4.清算审核时税务机关在收入确认方面主要检查哪些内容?如何规避涉税风险?
 (二)扣除项目管理
  1.土地成本管理
  (1)土地成本包括哪些内容?如何摊销土地成本?合法有效凭证指的是什么?
     案例:土地价款不同摊销方法案例解析。
  (2)拆迁安置费政策解析及涉税风险防范。
     案例1:本地安置和异地安置案例解析。
    案例2:用商品房做返迁房和非商品房做返迁房实例应用
  (3)土地增值税清算中土地成本涉税问答。如:土地使用税可否计入土地成本作为扣除项目?取得土地的印花税可否记入土地成本?对以地补路(工程)项目,其修路成本和承担工程成本,能否看作是其取得土地成本?钉子户额外补偿费用如何确认扣除?无票的土地成本如何确认? 
  2.前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用包括内容及审核重点?如何填表?清算时如何利用层高系数法计算其建筑成本?红线外道路、公共设施配套建设是否可扣除?如何理解建筑面积、可售面积、自用(出租)面积,成本分摊方法中如何有效把握?。。。。
   案例1:无产权建筑物如何计算土地增值税案例解析。
   案例2:利息扣除选择的实例应用。
   案例3:土地出让金不同返还方式案例解析。
   案例4:精装房对土地增值税影响解析及案例。
   相关实务问题:建安成本高于平均造价,如何提供合理的正当理由?开发成本凭证或资料不全清算如何处理?建成后产权属全体业主所有如何确认?分期开发,公共配套设施在清算中如何分?红线外政府要求项目产生的成本费用如何确认扣除?销售房屋同时赠送如何确认?期间费用和开发间接费用在土地增值税清算时如何区分?整体购买未竣工开发项目如何扣除?清算审核期间转让房地产和清算后转让如何处理扣除项目?清算后发生后续成本是否可“二次清算”? 
  3.土地增值税反避税政策解析及风险防范?
  4.土地增值税筹划应用。如优惠政策利用、项目收入筹划、开发成本筹划、股权转让筹划、代建房、合作建房等筹划实务案例。如何利用企业的组织架构进行土地增值税纳税筹划?

第四篇 土地增值税清算的检查应对
 一、税务机关对土地增值税清算主要检查哪些方面?
 二、案头审核主要查哪些方面?重点审核哪些关键点?企业常见问题有哪些?
 三、税务检查部门实地观察、盘点都做哪些程序,如何初步取证?
 四、实质审核在收入方面重点检查哪些事项?具体检查哪些事项?
 五、扣除项目方面主要查什么?用什么方法检查?企业常见问题有哪些?
 六、企业如何有效应对税务机关对土地增值税的清算检查,降低涉税风险点?

第五篇 土地增值税清算综合案例
  通过税务检查中真实案例,讲解税务机关在土地增值税清算检查中发现企业主要涉税风险及企业有效应对策略。

第六篇 房地产企业增值税管控筹划
 第一节 管控思维新定位
  1.准确认识房地产企业增值税管控原理。
   房地产企业如何破解原有营业税征管瓶颈和全方位应对增值税挑战?如何调整财务管控思维定向?如何建立管控应对新技能?
  2.针对房地产行业运营特点,增值税的税收筹划应从哪些方面展开。七个实务案例全面贯穿房地产全生态链。
  3.房地产企业纳税管控和架构规划全方位解析应用。
 第二节 运营视角的财务管控
  营改增新政对企业经营、财务管控、投融资、工程招投标等方面都有哪些影响?相关部门如何从公司战略运营视角全方位管控应对?
  如:营改增后如何进行招投标?建筑工程发包模式如何规划能使开发和建筑双方综合税负最优?如何优选供应商?如何进行合同规划使清包工税负最优?销售模式如何优选更有利于营销和税负最优化?
 第三节 合同管理
  合同生效必备要件有哪些?合同签订中应防范哪些法律风险点?增值税体制下合同签订必须关注哪些涉税要点?
  增值税体制下各类工程合同如何签?广告合同如何签?购地合同如何签?绿化合同如何签?抵债合同如何签?。。。。。各类合同应注意哪些涉税风险?
  如何内控管理好合同?
  合同控税原理在税务风险防范方面应用技巧及案例解析。
 第四节 发票管控
  1.营改增后发票应从哪些方面监管?专用发票如何管控风险?如何认证或平台确认?抵扣、退税的用途确认如何操作?用途改变如何处理?丢失扣税凭证如何处理?如何防控虚开发票?普票开具应注意哪些问题?建安发票开具应注意哪些问题?。。。
  2.发票管控实务案例解析。
 第五节 财务核算管控
  1.诚意金、定金、认购金、首付款、按揭贷款、房款多退少补的增值税处理和会计处理。销售未完工产品和完工产品的发票开具及财税处理。“拆一还一”方式的增值税处理。
  2.违约金如何财务处理?土地价款如何财务处理和发票开具及申报纳税?
  3.开发项目自用、出租、回租如何财务处理? 
  4.在建项目如何收购税负最优?
  5.简易计税如何财务核算?一般计税全套全程财务核算演练?
  6.如何进行企业所得税和土地增值税的综合测算,有效应对“营改增”大潮冲击保证企业价值取大化?

学员评价

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