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授课老师
课程安排
录播课程表 | 视频开放时间说明 |
一、审计与被检查单位的业务流程 | 报课后即可学习录播视频,学习期90天。 |
二、发现问题的主要路径(一) | |
三、发现问题的主要路径(二) | |
四、发现问题的主要路径(三) | |
五、发现问题的主要路径(四) | |
六、发现问题的其它路径(一) | |
七、发现问题的其它路径(二) | |
赠送资料:电子版讲义 |
教学大纲
一、深刻理解审计的目标和股东、监管机构或上级单位、董事会等给被审计单位确定的考核指标(把握问题的大方向)
(一)熟悉每一次审计的目标
(二)搞清楚股东、监管机构或上级单位、董事会等给被审计单位确定的业绩指标
(三)预设企业可能存在的审计问题
二、深入了解被检查单位的业务流程,取得流程数据并和财务数据进行比对(把握问题的基础)
(一)了解被审计单位主要产品的产能、生产工艺流程、生产日志(日报)、月报
(二)了解被审计单位主要原材料的采购流程、采购数量、供应商、采购合同
(三)了解被审计单位主要产品的销售流程模式、销售渠道和网络、客户
(四)了解被审计单位主要的费用预算、报销流程
(五)了解被审计单位其他的主要内控流程
三、从资金流入流出和往来科目入手,对于发现的异常资金流向刨根问底(发现问题的主要路径)
(一)关注短暂的大额整数流入流出的资金
(二)关注关联方资金往来
四、从会计核算和报表项目的列报入手,发现潜盈和潜亏(发现问题的主要路径)
(一)什么是潜盈和潜亏
(二)哪些报表项目可能有潜盈
(三)哪些报表项目可能有潜亏
(四)合并报表过程中可能的潜盈潜亏
五、从其他方反映的信息入手,查找被审计单位的问题(发现问题的其他路径)
(一)从被审计单位的上级或下属单位取得信息
(二)从被审计单位的上游、下游客户取得信息
(三)从被审计单位的监管机构发布的公告或当地媒体等取得信息
(四)观察被审计单位,从被审计单位的内部员工取得信息
(五)关注被审计单位的并购重组、担保、未决诉讼等特殊业务
六、财务造假透视(发现问题的其他路径)
(一)哪些客户可能有财务造假的舞弊风险
(二)常见的财务造假手段
(三)虚构经济业务型造假的逻辑
(四)发现可能存在财务造假的常见角度
(五)如何识别财务造假
学员评价
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