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老师请问一下,这种提怎么看是否要考虑税了 2x20年度,甲公司和乙公司发生的相关交易或事项如下:资料一:2x20年1月1日,甲公司定向增发普通股2000方股从非关联方取得乙公司60%的有表决权股份,能够对乙公司实施控制;定向增发的普通股每股面值为1元、公允价值为7元。当日,乙公司可辨认净资产的账面价值为22000万元,除一项账面价值为400万元、公允价值为600万元的行政管理用A无形资产外,其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同
于老师
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提问时间:06/30 16:56
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这个情况下,主要关注的是企业合并中的会计处理。甲公司通过定向增发普通股取得乙公司的控制权,这属于非同一控制下的企业合并。在非同一控制下的企业合并中,通常需要考虑所得税的影响,特别是当被购买方的可辨认净资产公允价值与账面价值存在差异时。但是,在提供的信息中,并没有明确提到是否需要考虑递延所得税的问题。因此,如果题目没有特别要求或给出税率等信息,则在初步处理时可以不考虑税的影响,直接按照公允价值确认长期股权投资的成本和商誉等项目。若需进一步精确计算,比如在财务报表编制阶段,则应根据具体国家的会计准则(如中国的企业会计准则)来判断是否需要调整递延所得税。如果确实需要考虑税的因素,那么对于乙公司A无形资产账面价值与公允价值之间的差异200万元(600-400),可能需要确认相应的递延所得税负债。综上所述,在没有明确指示的情况下,可以先不考虑税的影响;如果有更详细的要求,则需根据实际情况调整。 祝您学习愉快!
阅读 73
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老师,您好,会计人员要信息采集,请问这里的年限是要怎么填,是按累计年份填吗
范老师
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提问时间:06/30 16:53
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是累计的,从您开始从事会计工作开始算,当前单位和之前单位的都算。 祝您学习愉快!
阅读 67
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你好,请问老师,我的继续教育2025年没有,可以报考中级吗,我继续教育是2021.2022.2023.2024,是不是不可以报呀,现在继续教育2025年还来的及吗,7月2日就报名截止了
家权老师
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提问时间:06/30 16:31
#中级职称#
25年还没开始,不需要做继续教育的
阅读 48
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你好,请问老师,我的继续教育2025年没有,可以报考中级吗,我继续教育是2021.2022.2023.2024,是不是不可以报呀
文文老师
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提问时间:06/30 16:30
#中级职称#
若是本科毕业,可以报考的
阅读 49
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请问老师可以用1-40/100算吗
宋生老师
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提问时间:06/30 16:22
#中级职称#
你好,可以的。结果是一样的。
阅读 42
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这个已经有一个超过80%的比例了
朴老师
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提问时间:06/30 16:14
#中级职称#
判断关键看各类基金的投资比例规则: 股票基金:80% 以上投股票,本题仅 7%,不满足。 债券基金:80% 以上投债券,本题 11%,不满足。 货币市场基金:仅投货币市场工具,本题还投股票、债券,不满足。 混合基金:投股票、债券、货币市场工具,且股票 / 债券占比未达股票 / 债券基金标准,本题符合,选 B
阅读 46
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老师,账面价值和计税基础怎么算,各是多少?
杨老师
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提问时间:06/30 15:54
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 年初账面价值是6000-600,计税基础是6000 年末账面价值是10000-1000,计税基础是10000 祝您学习愉快!
阅读 86
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老师,这道题里面投资收益里面交易性金融资产为什么要1400-1390
董孝彬老师
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提问时间:06/30 15:47
#中级职称#
您 好,在债务重组中,9月18日交易性金融资产账面价值为1390,10月18日转让时公允价值为1400, 1400 - 1390 代表此期间公允价值变动额,计入当期损益(投资收益),反映资产价值变动对利润影响,且现行准则下处置时原公允价值变动损益不用结转至投资收益。
阅读 48
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ABCD,资产负债表长期股权投资项目包括什么 甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算,乙公司发生的下列各项交易或事项中,将影响甲公司资产负债表长期股权投资项目列报金额的有( )。 A.取得其他权益工具投资转让收益30万元 B.收到用于补偿已发生费用的政府补助50万元 C.其他债权投资公允价值增加100万元 D.宣告分派现金股利1000万元
张老师
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提问时间:06/30 15:44
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A.取得其他权益工具投资转让收益30万元 C.其他债权投资公允价值增加100万元 D.宣告分派现金股利1000万元这些事项会影响甲公司对乙公司的长期股权投资的账面价值,从而影响甲公司资产负债表中长期股权投资项目列报金额。而B项收到用于补偿已发生费用的政府补助50万元,计入当期损益或冲减相关成本费用,并不影响长期股权投资的价值。 祝您学习愉快!
阅读 56
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老师,非货币性交换中,比如甲和乙交换,那么甲的会计分录,借:乙,这里的乙的金额是换出方甲的公允价值还是乙的公允价值
文文老师
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提问时间:06/30 15:35
#中级职称#
你好,是乙的公允价值
阅读 53
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上个月收到的发票11220已付款并认证入账,借管理费用,借应交税费进项税,贷:银行存款,本月对方红冲发票11000并退款11000,如何记会计分录
家权老师
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提问时间:06/30 15:25
#中级职称#
借:银行存款11000 管理费用 负数 贷:应交税费-增值税-进项转出
阅读 44
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老师药店连锁店的没想怎么做呢?
刘艳红老师
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提问时间:06/30 15:22
#中级职称#
您好,药店连锁是单独核算的吗?
阅读 50
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中级经济法500题,第四章99页多项选择题5小题B选项,为什么可以选,添附指不同所有权人…,B选项是同一所有权人
朴老师
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提问时间:06/30 15:09
#中级职称#
同学你好 拍一下哪个题我看看 因为我们没有答疑老师这个题库
阅读 52
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老师计税基础怎么看不懂,我算的跟答案不一致,原值减去2年折旧,感觉没错啊
小赵老师
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提问时间:06/30 14:53
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原值是500,两年折旧分别是200和120 您的思路不对 祝您学习愉快!
阅读 58
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资产负债表日后事项里的题都是站在税务角度还是会计角度
刘艳红老师
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提问时间:06/30 14:32
#中级职称#
您好,资产负债表日后事项的题目既涉及会计角度也涉及税务角度
阅读 46
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老师,请教您,公司小企业会计制度,24年公司销售了固定资产,开具了增值税发票,当时入账,把不含税的销售额记入了其他业务收入,25年该如何更正这笔记账?借什么,贷什么?先不考虑折旧。谢谢
郭锋老师
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提问时间:06/30 14:23
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 25年更正这笔销售固定资产的分录可以这样做:借:以前年度损益调整(金额为原记入其他业务收入的不含税销售额) 贷:营业外收入(金额同上)然后,如果需要调整所得税费用,还需要做相应的分录。但根据您的要求先不考虑折旧和其他相关税费的影响。 祝您学习愉快!
阅读 72
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老师,例如我公司销售配件100元,我要按5%的毛利暂估成本应该怎么算呢!
家权老师
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提问时间:06/30 14:19
#中级职称#
就是按不含税收入*5%暂估主营业务成本
阅读 48
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请问去年收到的专票已入账已认证,记管理费用,应交进项税额,今年6月发票全额红冲,如何记会计分录
小菲老师
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提问时间:06/30 13:52
#中级职称#
同学,你好 借:费用 红字 应交税费-应交增值税-进 红字 贷:应付账款 红字
阅读 70
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老师,140元购进模具,但我们赠送给国外客户,不收款,有可能是报关出口,也可能不报关,可以这样操作吗?
宋生老师
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提问时间:06/30 13:28
#中级职称#
你好,你这种税务局大多数时候认定为视同内销处理。
阅读 171
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您好老师,请问金融资产入账是买入价加交易费,金融负债入账是按买入价减交易费吗?
小王老师
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提问时间:06/30 13:14
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是这样的,交易性金融负债入账价值不考虑交易费用(就是发行价);交易性金融资产入账价值也不考虑交易费用(就是公允价值) 其余金融资产是公允价值+相关税费;应付债券入账价值是发行价-发行费用 祝您学习愉快!
阅读 79
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老师固定资产更新决策。分子是净现值吧。那个3600为啥不是减去为啥不用负号呢。新设备36000买的。净现值加或者减到底咋区分呢。
乐伊老师
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提问时间:06/30 13:00
#中级职称#
同学你好,这个算的是年金成本(流出),如果用负号表示则视为流入。
阅读 83
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老师,有一笔款,转进去之前是我代客户转进对公账户的,现在要退款,是公司推给我,我再退给客户,还是直接可以从公司退给客户
郭老师
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提问时间:06/30 12:21
#中级职称#
公司退给你,你再退给客户,原路退回。
阅读 53
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老师我今年备考中级经济法,做2021年的考题发现里边有很多增值税税法的考点,想问一下增值税和所得税税法的考点2025年还属于在考范围吗?
小菲老师
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提问时间:06/30 12:07
#中级职称#
同学,你好 属于考试范围,但是经济法里面涉及不多
阅读 49
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您好老师,划圈的是什么意思
宋生老师
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提问时间:06/30 11:57
#中级职称#
直辖市、设区的市人民政府工作部门按照行政区划设立的派出机构,是指在行政区划范围内,由直辖市或设区的市的人民政府工作部门设立的分支机构。 最常见的就是北京市人民政府设立的派出机构包括各区的公安分局
阅读 61
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长投成本法转换为权益法,我的思路和回答是否正确?
卫老师
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提问时间:06/30 11:48
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对的 祝您学习愉快!
阅读 64
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甲公司2x19年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税)增值税税率为13%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本500元。甲公司于2X19年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2X19年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回,重新预计的退货率为20%。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票。甲公司因销售A产品对2X19年度利润总额的影响是()元。 A. 0 B.42 000 C.48 000 D.60 000
朴老师
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提问时间:06/30 11:45
#中级职称#
确认收入: 收入 = 400×650×(1 - 20%) = 208000元确认成本: 成本 = 400×500×(1 - 20%) = 160000元影响利润总额: 影响额 = 208000 - 160000 = 48000元
阅读 55
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不是阻止条件成就视为已成就吗? 【判断题】甲向乙借款1万元,乙对甲说,如果丙原来借的款在三天之内还给我,我就借给你。假设,第二天丙要归还乙的欠款,乙对丙说,您三天以后再还给我欠款。乙的这个行为就是为自己的利益不正当地阻止条件成就,那么视为条件已成就。()
提问时间:06/30 11:26
#中级职称#
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阅读 87
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不是说交易性金融资产的账价是90吗?分录那里为什么写80,公允价值变动的10为什么不在分录中体现出来?我认为分录那里交易性金融资产应该写90。
暖暖老师
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提问时间:06/30 11:24
#中级职称#
你好,这里是购买方,看的是交易日的公允价值
阅读 46
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你好老师,今年的中级职称要先完成以前年度所有的继续教育才能报名吗?
贾老师
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提问时间:06/30 11:08
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,通常需要完成以前年度的所有继续教育才能报名中级职称考试。建议您咨询当地财政局确认具体要求。 祝您学习愉快!
阅读 73
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如果就卖300,那这300都是丙的吗? 甲向乙、丙、丁三家银行借款,均以自己的一套房屋抵押。乙的债权为100万元,丙的债权为300万元,丁的债权为500万元,登记的顺序为乙、丙丁。后未经丙的同意,乙和丁协议变更抵押权顺位。甲到期不能偿还债务,房屋拍卖所得价款为400万元。下列关于乙、丙、丁三家银行的抵押权顺位表述正确的是() A.丁银行400万元,丙银行0,银行乙0 B.丁银行100万元,丙银行300万元,乙银行0 C.乙银行100万元,丙银行300万元,丁银行0 D.乙银行100万元,丁银行300万元,丙银行0
杨老师
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提问时间:06/30 11:04
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: C.乙银行100万元,丙银行300万元,丁银行0 祝您学习愉快!
阅读 86
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